Memahami Kewajiban Pajak Saat Bekerja Secara Internasional: Tinjauan Praktis

Revolusi digital dan booming kerja jarak jauh telah memudahkan orang Amerika untuk tinggal dan menghasilkan uang di luar negeri. Namun, inilah kenyataan yang mengejutkan banyak ekspat: bekerja di negara lain tidak secara otomatis membebaskan Anda dari kewajiban pajak AS. Faktanya, AS memiliki salah satu sistem pajak paling komprehensif di dunia—dan apakah negara lain memiliki pajak penghasilan dengan cara yang sama? Umumnya ya, meskipun pendekatan mereka bervariasi secara signifikan.

Sistem Pajak AS Bekerja Berbeda Dari Sebagian Besar Negara

Inilah kebenaran yang tidak nyaman: Amerika Serikat mengenakan pajak kepada warganya atas penghasilan di seluruh dunia, terlepas dari di mana mereka tinggal atau bekerja. Hanya dua negara lain yang beroperasi dengan cara ini—Eritrea dan Korea Utara. Jadi jika Anda pindah ke Thailand, Australia, atau ke mana pun, Anda tetap diharuskan untuk mengajukan pengembalian pajak AS dan melaporkan setiap dolar yang diperoleh secara global.

Tantangan semakin intensif ketika negara tempat tinggal Anda juga meminta pajak penghasilan atas penghasilan yang sama. Skenario pajak ganda inilah yang membuat pemahaman tentang pilihan Anda menjadi penting.

Tiga Jalur Hukum untuk Mengurangi Beban Pajak

Kode Pajak AS menyediakan tiga mekanisme utama untuk mencegah atau meminimalkan pajak berganda:

Strategi Satu: Kecualikan Penghasilan Asing Anda

Pengecualian Penghasilan yang Diperoleh dari Luar Negeri memungkinkan individu yang memenuhi syarat untuk mengecualikan sebagian besar penghasilan yang bersumber dari luar negeri dari pajak AS. Untuk tahun 2023, Anda dapat mengecualikan hingga $120,000 ( ini adalah $112,000 pada tahun 2022 dan disesuaikan setiap tahun untuk inflasi ).

Untuk memenuhi syarat, Anda harus memenuhi salah satu dari tiga kondisi: (1) menjadi warga negara AS yang tinggal di luar negeri sebagai penduduk yang sah selama satu tahun pajak penuh, (2) menjadi alien penduduk dari negara dengan perjanjian pajak AS dan juga tinggal di luar negeri selama satu tahun penuh, atau (3) menghabiskan setidaknya 330 hari penuh di luar AS dalam periode 12 bulan berturut-turut.

Strategi Dua: Mengurangi Biaya Perumahan

Selain pengecualian pendapatan, individu yang memenuhi syarat dapat mengurangi biaya perumahan luar negeri yang wajar—sewa, utilitas, asuransi properti, dan lainnya. Namun, ini datang dengan batasan yang ketat: biaya perumahan tidak boleh berlebihan, dan total pengurangan tidak boleh melebihi jumlah pengecualian pendapatan luar negeri Anda. Ini paling efektif di negara-negara dengan biaya hidup yang tinggi.

Strategi Tiga: Klaim Pajak Luar Negeri yang Dibayar

Kredit Pajak Asing sering kali merupakan alat yang paling kuat. Ini memungkinkan Anda untuk mengkredit pajak yang sebenarnya Anda bayar ke negara lain terhadap kewajiban pajak AS Anda, dolar demi dolar. Jika Anda membayar $15.000 dalam pajak penghasilan asing, Anda dapat mengurangi pajak AS Anda dengan jumlah yang sama. Satu aturan penting: Anda tidak dapat menggabungkan kredit ini dengan pengecualian penghasilan asing atau pengecualian perumahan pada penghasilan yang sama.

Pertimbangan Khusus untuk Pekerja Jarak Jauh

Jika Anda adalah seorang digital nomad yang menghasilkan pendapatan berbasis AS saat tinggal di luar negeri, komplikasi muncul. Banyak yang menganggap bahwa bekerja untuk majikan Amerika berarti mereka hanya berutang pajak AS. Tidak selalu demikian.

Sebagian besar negara mendefinisikan residensi pajak sebagai menghabiskan 183 hari atau lebih setiap tahun di wilayah mereka. Setelah Anda melewati ambang batas itu, negara tersebut biasanya akan memungut pajak atas penghasilan global Anda—termasuk gaji yang bersumber dari AS—kecuali negara tersebut memiliki sistem pajak teritorial (yang hanya memungut pajak atas penghasilan yang diperoleh di dalam batas-batasnya).

Lokasi kerja jarak jauh Anda sangat penting. Menghabiskan setahun di Portugal? Portugal kemungkinan akan memungut pajak atas pendapatan Anda. Berpindah antara negara setiap dua bulan? Anda mungkin menghindari residensi di lokasi tunggal mana pun, tetapi strategi ini membawa risiko dan memerlukan dokumentasi yang hati-hati.

Memilih Pendekatan yang Tepat untuk Situasi Anda

Strategi optimal tergantung pada beberapa faktor: tingkat pendapatan Anda, tarif pajak di negara tempat tinggal Anda, berapa lama Anda berencana tinggal di luar negeri, dan status kewarganegaraan Anda. Seseorang yang menghasilkan $90,000 di Singapura mungkin mendapatkan manfaat dari Pengecualian Pendapatan yang Diperoleh di Luar Negeri, sementara seorang penghasil tinggi di Spanyol mungkin lebih diuntungkan dari Kredit Pajak Luar Negeri. Seorang ekspatriat dalam sistem pajak teritorial hanya membayar pajak atas pendapatan yang diperoleh secara lokal—suatu perhitungan yang sepenuhnya berbeda.

Kompleksitas inilah yang menjadikan konsultasi dengan profesional pajak yang mengkhususkan diri dalam pendapatan internasional bukanlah pilihan—ini sangat penting. Kode pajak berubah, ketentuan perjanjian bervariasi menurut negara, dan satu kesalahan perhitungan dapat memicu audit atau hukuman.

Inti Sari

Warga negara AS yang bekerja di luar negeri menghadapi kompleksitas pajak yang sejati. Kabar baiknya: sistem ini tidak dirancang untuk menghukum ekspatriat—ini dirancang untuk mencegah penghindaran pajak. Dengan memahami Pengecualian Penghasilan yang Diperoleh dari Luar Negeri, pengurangan perumahan, dan opsi Kredit Pajak Luar Negeri, Anda dapat menyusun urusan pajak Anda secara legal dan strategis. Kuncinya adalah merencanakan ke depan dan mendapatkan panduan dari ahli daripada menemukan kejutan selama musim pajak.