行业团体敦促在香港CARF实施上保持平衡，税务数据共享即将到来

随着立法者敲定跨境加密货币税收规则，市场参与者正敦促采取更务实的方法，调整香港数字资产行业的CARF（加密资产报告框架）要求。

HKSFPA推动对CARF和CRS变革的弹性

香港证券与期货专业人士协会(HKSFPA)已敦促监管机构放宽与加密资产报告框架及不断变化的CRS规则相关的记录保存和责任负担。该协会在周一发布的倡导文件中表达了其关切，强调了企业和高管面临的运营和法律风险。

HKSFPA表示，它在很大程度上支持本市的CARF立法。然而，呼吁当局在记录保存要求和责任承担方面施加弹性，特别是对于已解散实体和高级职员。该集团是在回应与经济合作与发展组织（OECD）框架一致的修订措施。

根据OECD的规划，2024年12月提出的CARF旨在到2028年实现跨境交换加密资产持有人的税务信息。此外，该倡议还将支撑香港参与与其他早期采纳司法管辖区的全球数据共享安排。

关于已解散公司记录保存的担忧

在提交的文件中，HKSFPA表示支持提议的六年记录保存期限，这与现行的税务局和CRS标准一致。然而，协会反对将记录保存义务延长至公司解散后，涉及个人的部分。

“我们基本同意六年的保存期限，以符合现有的税务局和CRS标准，但对解散后对个人施加的义务表示关切，”文件中写道。该协会强调，明确责任范围对于合规至关重要。

据HKSFPA称，强制董事或主要负责人在公司正式停止运营后仍对记录负责，可能会造成无限期甚至无限的责任。此外，这样的制度可能会阻碍合格专业人士在加密行业担任高级职位。

该协会建议，政府应明确切断前任高管对存储系统、资金或任何授权维护客户数据的法律事务所的访问权限。它认为，这也将澄清已解散公司记录保存的责任，减少法律不确定性。

鉴于普华永道（PwC）和金融服务司（Financial Services Treasury Bureau）提出的问题，HKSFPA建议委任独立的第三方托管人接管记录保存职责。该托管人可以是清算人或持牌企业服务提供商，负责在法定期限内保存记录。

关于比例注册和轻量化申报的呼吁

在注册方面，协会被问及是否应强制所有与香港有关的RCASP（加密资产服务提供商）进行注册。HKSFPA认为，扩大注册范围有助于确保公平竞争，防止合规企业被未受监管的运营商压价，尤其是在跨境加密市场。

该集团承认，强制注册将帮助税务局识别在本地运营或与本地相关的全部RCASP。然而，它警告说，一刀切的方法可能对经常提交零申报的实体（包括许多私募投资工具）来说过于繁琐。

“我们建议对预计提交零申报的RCASP采取简化注册或年度简易申报程序，以降低行政成本，同时满足税务局的监管要求，”HKSFPA写道。此外，它认为，简化流程将鼓励自愿合规，而非最低限度的参与。

该协会指出，许多私募投资实体属于低活动类别，否则可能面临不必要的行政层级。它建议，已在CARF注册或持有商业登记号码的实体，应允许通过简单的门户选择激活CRS注册，从而实现零申报的简化注册。

关于处罚和合理辩解的辩论

在制裁方面，HKSFPA支持以行政处罚作为主要手段应对不合规，而非诉诸刑事起诉。根据权益倡导者的观点，这一模式将降低监管机构和行业的法律成本，同时仍能起到威慑作用。

然而，协会对类似英国规则的“每账户”处罚结构表示强烈保留。它特别反对“每账户/用户$1,000”的模式，警告称单一软件故障可能引发连锁罚款，而无意逃税。

HKSFPA认为，纯粹的CARF每账户处罚机制可能会对拥有庞大用户基础的大型平台产生不成比例的后果。此外，该集团建议，处罚应考虑交易量和故障严重程度，以避免惩罚善意行为。

该集团建议在法律中明确嵌入“合理辩解”防御。“如果RFI（信息请求方）依赖有效的自我认证，后来被证明为虚假，但该RFI已进行标准尽职调查，则可以明确规定合理辩解，”协会表示。

它补充说，这样的条款将承认，即使进行充分的尽职调查，也无法消除所有客户陈述错误的可能性。HKSFPA强调，企业仍必须展示有据可查的程序和控制措施，才能享受任何辩护。

推动电子申报系统和API连接

监管机构还就加密资产服务提供商应使用何种申报系统提交CARF提出意见。HKSFPA强烈支持电子申报，并敦促政府超越基础的手动上传门户，特别是针对高交易量的机构。

该协会指出，api xml carf报告是更具扩展性的解决方案，适用于具有复杂遗留系统的大型金融机构。直接API连接，结合标准化的XML文件格式，将实现自动化数据传输，减轻申报实体的操作负担。

据HKSFPA称，仅依赖在线门户的手动上传会降低处理高交易量和多资产类型企业的效率。此外，自动化还能显著降低错误率，提升跨境税务流的整体数据质量。

该集团表示，应全面支持手动和自动化两种方案，而非偏向其中一方。它补充说，应在系统上线前至少一年提供详细的XML技术规范和稳健的测试环境，以确保从第一天起顺利进行电子申报CARF。

对香港CARF推广的更广泛影响

随着香港准备与其他早期采纳司法管辖区交换加密税务数据，HKSFPA的反馈强调了有效监管与可行合规之间的微妙平衡。此外，该协会的建议显示，针对性调整可以减轻高管的法律风险，同时维护制度的完整性。

对政策制定者而言，关于记录保存、处罚、RCASP注册和技术标准的辩论，将影响市场参与者在实践中对新规的体验。行业的意见表明，明确的指导、合理的义务和现代化的申报基础设施对于制度的有效运作至关重要。

总之，此次咨询凸显了行业对国际税务透明目标的强烈支持，同时也呼吁在记录保存、合理处罚、弹性RCASP注册和先进电子申报工具方面采取比例原则，以反映当今加密市场的实际情况。