了解不可退還稅額抵免：您需要知道的事項

稅務規劃中最重要的概念之一是了解可退稅額與不可退稅額抵免的差異。不可退稅額抵免會減少你應付國稅局的稅款，但有一個關鍵限制：一旦你的稅務負債降至零，剩餘的抵免金額就會消失。政府不會將那部分額外的金額退還給你。舉例來說，假設你應繳稅款為500美元，而你有700美元的不可退稅額抵免。這個抵免會抵銷你的全部稅款，但你不會拿到剩餘的200美元——它就這樣消失了。

為何不可退稅額抵免的區分很重要

了解一個抵免是可退還還是不可退還，可能會對你的稅務結果產生重大影響。使用不可退稅額抵免時，如果你的抵免超過了你的稅務負債，就有「剩餘金額未退還」的可能性。這也是為什麼許多納稅人會策略性地規劃先申請哪些抵免，以最大化稅務利益。國稅局（IRS）和各州政府管理許多旨在幫助特定納稅群體的不可退稅額抵免，從有子女的家庭到進行節能升級的房主。

如何判定你的稅額抵免是可退還還是不可退還

你的報稅說明書中包含關於每項抵免是否可退還、最大金額以及是否有多餘部分可以退還的關鍵資訊。隨附的工作表會顯示你可以申請的確切抵免金額。如果你不確定某項抵免的狀態——無論是完全可退還、部分可退還或完全不可退還——你可以利用多種資源。國稅局網站提供詳細的稅務規則，其互動稅務助手（ITA）工具也能引導你了解資格問題。對於年收入在60,000美元以下的納稅人，志願所得稅協助（VITA）計劃提供免費的報稅服務。長者則可以使用另一個免費選項：老年人稅務諮詢（TCE）。

你可能符合資格的常見不可退稅額抵免

聯邦和州政府都提供多種不可退稅額抵免。以下是五個重要的例子：

子女稅額抵免 – 每位符合資格的子女最高可獲得2,000美元的抵免，條件包括子女未滿17歲、為你的受撫養人且擁有有效的社會安全號碼，並且在稅務年度內與你同住至少一半時間，同時你提供經濟支持。

子女與受撫養人照顧稅額抵免 – 適用於有13歲以下子女或需要照顧的受撫養人，涵蓋合格的照顧費用，如托兒所、學前班、夏令營和受撫養人照顧中心費用。對於兩個或更多受撫養人，最高可申請6,000美元的費用，抵免比例根據你的收入水平而定。

儲蓄者稅額抵免 – 這個變動的抵免適用於符合資格的個人，對於投資於退休帳戶（如401(k)）的貢獻，最高可獲得1,000美元（單身申報者）或2,000美元（共同申報）。你的年度調整後總收入決定資格。

終身學習稅額抵免 – 符合資格的學生和家長可以申請最高20%的合格教育費用，最高抵免額為每稅務年度2,000美元。此抵免也有收入門檻限制。

節能家居改善稅額抵免 – 自2023年起，進行符合資格的節能改善的房主每年最高可申請3,200美元。符合資格的改善項目包括能源審核、增加隔熱層、熱泵安裝以及門窗升級，每個類別都有自己的抵免上限。

如何最大化你的不可退稅額抵免

由於不可退稅額抵免具有限制，策略性規劃非常重要。了解哪些抵免適用於你的情況並且合理申請，可以幫助你最大化稅務優惠。當你的抵免金額超過你的稅務負債時，超出部分不會退還——這是不可退稅額抵免的核心特徵。花時間審查可用的選項並諮詢稅務資源，能確保你不會錯失降低實際稅負的機會。