你能將自己算作受撫養人嗎？了解符合資格的條件

在報稅時，最常被誤解的問題之一是你是否可以將自己列為受撫養人。簡短的答案是否定的——你不能在自己的稅表上申報自己為受撫養人。然而，了解受撫養資格規則可以幫助你發掘巨大的稅務節省，只要你知道如何辨識家庭中的所有符合資格的個人。無論是子女、親戚，甚至是非傳統家庭成員，你能正當申報的每一個人，都能透過各種稅額抵免和扣除來降低你的稅負。

受撫養人真正的含義

從本質上說，受撫養人是你全年提供經濟支持的人。在2017年稅改與就業法案（Tax Cuts & Jobs Act）之前，納稅人每申報一名受撫養人都可以獲得價值4,050美元的個人免稅額。雖然從2018年至2025年，這些個人免稅額已被暫停，取而代之的是較大的標準扣除額，但申報受撫養人的能力仍然具有價值。真正的好處來自於符合資格的受撫養相關稅額抵免和扣除。

透過正確辨識所有符合資格的受撫養人，你可以開啟豐厚的稅務優惠，包括：

1. 子女稅額抵免 — 每位17歲以下子女最高可抵免2,000美元
2. 額外子女稅額抵免 — 每位符合資格的子女最高可退還1,400美元
3. 所得稅抵免（EITC） — 最多可為三名受撫養人提供退稅額抵免
4. 子女與受撫養人照顧抵免 — 可申報支付給13歲以下子女的照顧費用
5. 其他受撫養人抵免 — 不可申請子女稅額抵免的受撫養人可獲得500美元的非退還性抵免
6. 戶主身份 — 相較於單身申報，享有較高的標準扣除額

在繼續之前，請確保你的受撫養人擁有納稅人識別號碼（TIN）——這可以是社會安全號碼（SSN）、個人納稅人識別號（ITIN）或收養稅務識別號（ATIN）。你需要這些資訊來符合任何受撫養相關福利的資格。

你可以申報的兩種類型的受撫養人

在誰可以合法申報方面，主要有兩個類別：符合資格的子女和符合資格的親屬。申報為符合資格的子女通常能獲得更多的稅額抵免，因此在可能的情況下，這是更有價值的身份。

符合資格子女的五個條件

要將某人列為你的符合資格子女，他們必須滿足以下五個標準：

1. 年齡測試
你的子女必須比你年輕，且未滿19歲。如果他們介於19到24歲之間，只有在他們全職就讀至少五個月時才符合資格。例外情況是“永久且完全殘疾”的人，無論年齡都可以符合資格。

2. 居住要求
該子女在稅務年度內必須與你同住超過六個月（出生和死亡在該年度內的情況除外）。

3. 關係資格
該人必須是你的子女、繼子女、寄養子女、收養子女、兄弟姐妹、繼兄弟姐妹，或是上述任何關係的直系後裔。

4. 支援測試
該子女不能提供自己超過一半的年度經濟支持——你必須是他們的主要經濟來源。

5. 聯合申報規則
一般來說，如果該子女已婚並與配偶共同申報稅務，則不能申報為你的受撫養人。

請參考國稅局（IRS）出版物501，了解這些規定的例外情況和更多細節。

符合資格親屬的規則

如果某人不符合符合資格子女的標準，他們仍可能符合“符合資格親屬”類別的受撫養人資格，該類別有不同的規則：

1. 非符合資格子女狀態
該人不能被你或任何其他納稅人視為符合資格的子女。

2. 關係或居住
該人必須整年與你同住，或是親屬（姑姑、叔叔、祖父母、繼父母、姻親、堂表兄弟姐妹等）都符合資格。

3. 收入限制
該人在2021年的收入必須低於4,300美元，這個門檻每年可能會變動。請查閱國稅局網站以獲取最新年度的限制。

4. 支援義務
你必須在年度內提供該人超過一半的經濟支持。

不要忽略非傳統受撫養人

許多人會自動排除家庭外的任何人，但這樣的想法會讓他們錯失稅務優惠。你的伴侶、好友、非血緣親戚、男朋友或女朋友，只要符合四個符合資格親屬的條件，都可能成為你的受撫養人。國稅局並不要求血緣關係——只要他們與你同住一整年，並符合經濟條件。這為你提供了支持非傳統家庭成員時，節稅的驚喜可能性。

透過受撫養人最大化你的稅務優惠

總結來說：不要錯失受撫養人相關的稅務節省。只要他們符合所有資格條件，申報的受撫養人數沒有上限。仔細審查你生活中誰符合這些規則，你就能大幅降低應稅收入，並爭取最大化的稅額抵免。無論是你在支持的祖父母、同住的兄弟姐妹，或其他符合資格的個人，花時間確認他們的資格，能在申報年度稅表時為你帶來數千美元的稅務節省。