Чи можуть внески до профспілки бути передподатковими? Що потрібно знати у 2026 році

Якщо ви є членом профспілки і цікавитеся, чи можете ви відраховувати членські внески з вашого дохідного оподаткування до сплати податків або при поданні податкової декларації, відповідь залежить від кількох факторів — зокрема, вашого статусу працевлаштування та штату проживання. Станом на початок 2026 року податкове законодавство щодо профспілкових внесків значно змінилося порівняно з попередніми роками, і важливо розуміти, як Закон про зниження податків і робочі місця (TCJA) продовжує формувати ваші можливості.

Що таке профспілкові внески та попередні відрахування?

Члени профспілки сплачують регулярні внески — так звані профспілкові членські внески — своїм трудовим організаціям для отримання підтримки у колективних переговорах, юридичного представництва та різних переваг для членів. Питання, чи можна ці внески враховувати як попередні відрахування з оподатковуваного доходу, турбувало мільйони працівників з 2017 року.

Не всі платежі, пов’язані з профспілкою, підлягають оподаткуванню. Регулярні членські внески, вступні внески та внески на підтримку колективних переговорів зазвичай вважаються допустимими витратами профспілки. Однак політичні внески до політичних дійових комітетів профспілок (PAC), добровільні внески до страйкового фонду та страхові внески профспілки не підлягають відрахуванню.

Федеральне податкове правило: вплив TCJA на профспілкові внески

Закон про зниження податків і робочі місця 2017 року зробив важливу зміну, яка вплинула на податкову ситуацію працівників профспілок майже на десять років. Цей закон скасував федеральне відрахування податку з доходів за профспілкові внески, починаючи з 2018 року і до 2025 року.

Для працівників із формою W-2 — традиційних працівників із заробітною платою — це означало втрату можливості відраховувати профспілкові внески як невідшкодовані витрати на бізнес. Раніше працівники могли заявляти ці витрати у категорії «інші детальні відрахування», якщо їхні загальні витрати, пов’язані з роботою, перевищували 2% їхнього скоригованого валового доходу (AGI). TCJA призупинив цю категорію відрахувань у рамках ширшої стратегії спрощення податкового законодавства.

Зараз, у 2026 році, якщо Конгрес не ухвалить новий закон, ця заборона залишається в силі. Працівники із формою W-2 не можуть відраховувати профспілкові внески у свої федеральні податкові декларації.

Виняток для самозайнятих: все ще можна відраховувати профспілкові внески

Важливо зазначити: якщо ви самозайняті, ці обмеження не поширюються на вас. Фрилансери, працівники на gig-платформах і власники бізнесу все ще можуть відраховувати профспілкові внески як допустимі витрати на свій бізнес у розділі Schedule C своєї податкової декларації. Податкова служба (IRS) визнає, що самозайняті особи повинні мати можливість відраховувати справжні бізнесові витрати, і профспілкові внески належать до цієї категорії для тих, хто керує власним бізнесом.

Відрахування на рівні штату: де можливо ще отримати допомогу

Хоча федеральні правила посилили обмеження, кілька штатів зберегли свої податкові закони, які дозволяють працівникам профспілок відраховувати внески на рівні штату. Це означає, що навіть якщо ви не можете заявити цю відрахування у федеральній декларації, ви все ще можете отримати її у штатній.

Штати, що дозволяють відрахування профспілкових внесків у штатних податках:

• Нью-Йорк: дозволяє відраховувати витрати, пов’язані з роботою, включно з профспілковими внесками
• Пенсильванія: також визнає профспілкові внески як допустимі витрати для штатових податків

Штати без податку на доходи (і відповідно без можливості відрахувань на рівні штату):

• Техас, Флорида і Невада не збирають податок на доходи, тому відрахування профспілкових внесків там не застосовуються.

Ключовий висновок: перевіряйте податкові правила саме вашого штату. У кожному регіоні свої особливості, і можливості для відрахувань значно різняться залежно від місця проживання. Звертайтеся до податкового департаменту вашого штату або консультуйтеся з податковим фахівцем, щоб визначити, чи маєте ви право на відрахування у вашій ситуації.

Інші податкові пільги, які не слід ігнорувати

Навіть якщо федеральне відрахування профспілкових внесків недоступне для більшості працівників, члени профспілки можуть претендувати на інші цінні податкові пільги:

• Відрахування за освітні витрати: вчителі та кваліфіковані педагогічні працівники можуть щороку відраховувати до $300 витрат на роботу у класі
• Відрахування для самозайнятих: крім профспілкових внесків, незалежні підрядники можуть відраховувати витрати на подорожі, обладнання та домашній офіс
• Внески до пенсійних рахунків: внески до 401(k), IRA та подібних рахунків із податковими перевагами забезпечують відкладений податок і можливі відрахування
• Витрати на переїзд військовослужбовців: активні військові можуть ще претендувати на відрахування витрат на переїзд, пов’язаних із роботою, що недоступно більшості інших працівників із формою W-2

Розумна стратегія податкового планування для працівників профспілок

З урахуванням нинішніх правил щодо попередніх відрахувань профспілкових внесків, стратегічне податкове планування стає ще важливішим. Ось кілька практичних порад:

1. Спершу перевірте можливості у вашому штаті: якщо у вашому штаті дозволяється відрахування профспілкових внесків, враховуйте їх у своїй штатній декларації, навіть якщо не можете зробити це у федеральній.
2. Максимізуйте інші відрахування: оскільки шлях через профспілкові внески обмежений, зосередьтеся на витратах на освіту, внесках до пенсійних рахунків або інших робочих витратах.
3. Звертайтеся до податкового фахівця: спеціаліст із податкового законодавства щодо працівників профспілок допоможе визначити, які відрахування та кредити застосовні саме у вашій ситуації та регіоні.
4. Ведіть детальний облік: зберігайте всі документи щодо профспілкових витрат, членських внесків і кореспонденції з профспілкою щодо структури внесків.
5. Стежте за змінами у законодавстві: Конгрес може змінити або продовжити положення TCJA. Інформованість про оновлення податкового законодавства допоможе не пропустити можливості, якщо правила зміняться.

Підсумок

На 2026 рік для більшості працівників профспілок федеральне попереднє відрахування профспілкових внесків наразі недоступне. Однак це не означає, що ви позбавлені всіх можливостей. Самозайняті члени профспілки все ще можуть відраховувати внески як бізнесові витрати, а працівники у таких штатах, як Нью-Йорк і Пенсильванія, мають можливість скористатися штатними відрахуваннями. У поєднанні з іншими податковими кредитами та відрахуваннями, комплексна стратегія може допомогти зменшити ваш загальний податковий тягар. Консультація з податковим фахівцем, який розуміє особливості вашого штату, — найкращий спосіб переконатися, що ви отримуєте всі можливі переваги.