Розуміння невикористаного доходу для дитини: Пояснення податку на дитину

Молоді інвестори сьогодні мають захоплюючі можливості для раннього зростання своїх статків, але вони також стикаються з унікальним податковим викликом, який багато сімей не розуміють. Коли дитина отримує гроші від інвестицій — наприклад, відсотки, дивіденди або капітальні прибутки — цей дохід потрапляє до спеціальної податкової категорії з власними правилами. Розуміння того, що означає незароблений дохід для дитини і як він оподатковується, є важливим для батьків і опікунів, які планують допомогти своїм дітям здобути фінансову незалежність.

Податкова система США включає положення, спеціально створене для запобігання використанню високодоходних сімей інвестиційних інструментів через дітей для зменшення податків. Це і є так званий kiddie tax. Вивчивши цю податкову норму зараз, ви зможете приймати більш розумні рішення щодо структурування інвестицій вашої дитини і потенційно заощадити тисячі доларів у податках протягом її життя.

Що вважається незаробленим доходом дитини?

Термін «незароблений дохід» дитини означає будь-які гроші, які вона отримує, але не заробила шляхом роботи або праці. Це відрізняється від заробітної плати, зарплати або іншої компенсації за виконану роботу.

Загальні типи незаробленого доходу дитини включають:

• Відсотковий дохід — доходи з ощадних рахунків, облігацій та інших боргових інструментів
• Дивідендний дохід — виплати з акцій і взаємних фондів
• Капітальні прибутки — прибутки від продажу інвестицій за вищою ціною, ніж купівля
• Розподіли з трастів — дохід, отриманий як бенефіціар трасту
• Дохід від оренди або роялті — доходи з нерухомості або інтелектуальної власності
• Оподатковувані стипендії — освітні гранти, що не використовуються на кваліфіковані витрати
• Соціальні виплати — певні види державних допомог

Важливою відмінністю є те, що якщо дитина вкладає зароблені під час літнього заробітки гроші у ощадний рахунок, то відсотки, що їх цей рахунок приносить, вважаються незаробленим доходом, навіть якщо початковий внесок був зароблений.

Аналогічно, подарунки та спадщини, що генерують інвестиційний дохід, також розглядаються як незароблений дохід дитини. Це включає гроші, передані відповідно до Закону про передачу майна неповнолітнім (UTMA) або подібних опікунських угод.

Хто платить kiddie tax і коли?

Не кожна дитина з незаробленим доходом сплачує kiddie tax. Для цього мають виконуватися кілька умов одночасно:

Вікові вимоги: дитина повинна належати до однієї з таких категорій:

• 17 років або молодша на кінець податкового року
• Точно 18 років і має зароблений дохід, що становить менше половини її підтримки
• Студент на повний день віком від 19 до 23 років, чий зароблений дохід менше половини її підтримки

Пороговий рівень доходу: для 2023 року kiddie tax застосовується, якщо незароблений дохід перевищує 2500 доларів (у порівнянні з 2300 доларами у 2022 році). Цей поріг щорічно коригується з урахуванням інфляції.

Сімейний статус: принаймні один із батьків має бути живий на кінець року, і дитина не може подавати спільну податкову декларацію з подружжям.

Обов’язковість подання декларації: дитина повинна подавати податкову декларацію відповідно до рівня свого доходу.

Kiddie tax не завжди був частиною податкового кодексу. Він був введений у Законі про податкову реформу 1986 року для закриття лазівки. Раніше багаті батьки регулярно переводили інвестиції на ім’я своїх дітей, дозволяючи оподатковувати всі доходи за нижчою ставкою дитини. Правила kiddie tax запобігають цій стратегії, застосовуючи до незаробленого доходу, що перевищує поріг, маргінальну ставку податку батька.

Як обчислюється податок на незароблений дохід дитини

Розуміння фактичного обчислення податку допомагає зрозуміти, скільки саме дитина може бути зобов’язана сплатити. Обчислення базується на багаторівневій системі з урахуванням порогових значень доходу.

Три-ступенева структура оподаткування (на прикладі 2023 року):

Перша ступінь захищає дитину за рахунок стандартного вирахування. Перші 1250 доларів незаробленого доходу дитини повністю звільнені від податку. Це відповідає базовому стандартному вирахуванню для залежних дітей без заробленого доходу.

Друга ступінь — перехідна зона. Наступні 1250 доларів незаробленого доходу (від 1251 до 2500 доларів) оподатковуються за ставкою дитини, яка зазвичай нижча за ставку батьків. Для дитини з мінімальним іншим доходом це може бути 10% федеральної ставки.

Третя ступінь — застосовується kiddie tax. Будь-який незароблений дохід, що перевищує 2500 доларів, оподатковується за маргінальною ставкою батьків. Саме тут податкове навантаження зростає суттєво.

Приклад із реальним розрахунком:

Розглянемо 16-річну Емму, яку батьки заявляють як залежну у спільній декларації. Її 2023 рік включає:

• 200 доларів відсотків із ощадного рахунку
• 3800 доларів дивідендів з інвестиційного рахунку, відкритого для неї батьками
• 1500 доларів капітальних прибутків від подарунка бабусі й дідуся
• 6200 доларів заробітку з часткової зайнятості

Загальний незароблений дохід Емми становить 5500 доларів. Додатково вона має зароблений дохід 6200 доларів, а її стандартне вирахування — 6600 доларів. Виходить, оподатковуваний дохід — 5100 доларів.

Розрахунок податку:

• Перші 1250 доларів незаробленого доходу: 0 доларів податку (захищені стандартним вирахуванням)
• Наступні 1250 доларів: оподатковуються за ставкою 10% = 125 доларів
• Решта 3000 доларів: оподатковуються за ставкою батьків — 24% = 720 доларів
• Загальний податок на незароблений дохід: 845 доларів

Якщо б весь 5500 доларів незаробленого доходу оподатковувався б за ставкою дитини 10%, то податок склав би лише 550 доларів. Правила kiddie tax призводять до додаткових 295 доларів податкового навантаження.

Обов’язкова документація: коли застосовується kiddie tax, батьки повинні подати форму IRS 8615 (Податок для певних дітей із незаробленим доходом) разом із податковою декларацією дитини. Ця форма документує розрахунок і обґрунтовує застосування ставки батька.

Стратегії при звітуванні про незароблений дохід дитини

Батьки мають гнучкість у тому, як подавати звітність про доходи дитини у певних ситуаціях. Якщо у дитини є лише відсотки та дивіденди (включаючи розподіли капітальних прибутків), можна обрати подання всього незаробленого доходу дитини безпосередньо у власну податкову декларацію, а не окремо для дитини.

Цей підхід передбачає подання форми 8814 і має кілька переваг:

• Відсутність необхідності подавати окрему декларацію дитиною
• Повністю обходить правила kiddie tax
• Спрощує загальну податкову звітність

Однак цей варіант можливий лише тоді, коли у дитини чисто інвестиційний дохід без інших джерел доходу. Якщо у дитини є зароблений дохід від роботи, цей варіант недоступний.

Інші податки понад kiddie tax

Деякі сім’ї стикаються з ще одним рівнем оподаткування — податком на чистий інвестиційний дохід (net investment income tax). Цей додатковий 3,8% податок застосовується, коли скоригований валовий дохід (MAGI) перевищує певні пороги:

• 200 000 доларів для одиноких платників і голови сім’ї
• 250 000 доларів для подружніх пар, що подають спільно
• 125 000 доларів для подружніх пар, що подають окремо

Цей податок стосується відсотків, дивідендів, капітальних прибутків, доходів від оренди та роялті. Він не застосовується до заробітної плати або доходів, пов’язаних із працею. Обчислення цього податку вимагає заповнення форми 8960.

Розумні способи мінімізації податку на незароблений дохід дитини

Замість того, щоб миритися з високим податковим навантаженням на інвестиції дитини, розгляньте ці стратегічні альтернативи:

Інвестиційні рахунки з податковими перевагами: використання планів освіти 529 або опікунських IRA — один із найефективніших способів. Такі рахунки дозволяють інвестиціям зростати без податків, а при правильному плануванні — і знімати кошти без податків. На відміну від звичайних опікунських рахунків (наприклад, UTMA), ці спеціалізовані рахунки не викликають застосування kiddie tax, оскільки вони не генерують оподатковуваний незароблений дохід для дитини.

Стратегія Roth IRA: дитина з заробленим доходом може внести внески до Roth IRA, що дозволяє її заробітку зростати без податків і бути захищеним від kiddie tax.

Переваги плану 529: ці рахунки пропонують податкові переваги — зростання без податків і зняття без податків для кваліфікованих освітніх витрат. Деякі штати навіть надають податкові знижки на внески.

Таймінг доходу: розгляньте можливість відкладання реалізації капітальних прибутків до досягнення дитиною 18 років (або коли вона стане студентом після 23 років), що повністю звільняє їх від правил kiddie tax.

Прямі внески: при даруванні дітям розгляньте можливість внесення грошей безпосередньо на податково-сприятливі рахунки, а не у taxable інвестиційні рахунки.

Загалом: розуміння того, що означає незароблений дохід дитини і як працює kiddie tax, дає вам знання для стратегічної побудови інвестиційної політики родини. Використовуючи податкові рахунки без податків і правильне планування, ви можете допомогти своїй дитині накопичувати статки без зайвих податкових витрат.