Розуміння статусу звільнення від оподаткування: що це насправді означає

Більшість людей стикаються з щорічними податковими зобов’язаннями, але чи знаєте ви, що певні особи та організації можуть легально уникати сплати податків з їхнього доходу? Якщо ви чули термін «податковий звільнений» і цікавилися, що він насправді означає, ви не самотні. Розуміння того, що означає податковий звільнений статус, може виявити значні фінансові переваги для вашої ситуації.

Як насправді працює статус податкового звільнення?

Статус податкового звільнення означає, що доходи стають захищеними від федерального оподаткування. Коли Служба внутрішніх доходів (IRS) визначає вас, вашу компанію або вашу організацію як податково звільнених, вона знімає вимогу сплачувати податки з частини або всього вашого доходу. Це відрізняється від податкової пільги, яку заявляють у щорічній декларації — поширене джерело плутанини серед платників податків.

Ця концепція широко застосовується в суспільстві. Муніципальні облігації, випущені державними та місцевими урядами, зазвичай звільнені від федерального оподаткування доходів, що дозволяє інвесторам отримувати відсотки без федеральних податкових наслідків. Аналогічно, федеральні облігації зазвичай не підлягають оподаткуванню на рівні штату та місцевих органів. IRS відрізняє цей захист від інших податкових стратегій, які ви можете застосовувати під час податкового сезону, тому важливо точно розуміти, до якої категорії належить ваш дохід.

Хто має право на податковий звільнений статус?

IRS встановила конкретні критерії відповідно до Розділу 501©(3) Податкового кодексу для визначення, які організації заслуговують на статус податково звільнених. Організації повинні відповідати трьом основним вимогам:

По-перше, вони повинні діяти виключно для цілей, визначених як звільнені у податковому кодексі. Це зазвичай включає благодійні діяльності, релігійні місії, освітні заходи, наукові дослідження та програми соціального добробуту. По-друге, організація не може розподіляти будь-який дохід приватним акціонерам або особам — всі доходи мають залишатися в межах місії організації. По-третє, організація повинна уникати участі у політичних кампаніях, лобіюванні законодавства або виборчих діяльностях, які могли б її дискваліфікувати.

Приватні фонди піддаються додатковому контролю. IRS забороняє їм займатися операціями з саморобки та вимагає, щоб доходи були розподілені саме для благодійних цілей. Політичні організації за Розділом 527 працюють за окремим податковим кодексом із власною системою кваліфікації.

Що стосується фізичних осіб, статус податково звільненого операційно працює інакше і може означати одну з трьох окремих ситуацій. Ви можете бути звільнені від утримань податків через вашого роботодавця, хоча все одно платитимете податки на соціальне забезпечення та Medicare. Або ж у вас може бути зароблений дохід, який федеральне законодавство не класифікує як оподатковуваний — хоча це досить рідко, враховуючи широке визначення IRS «доходу». Нарешті, ви можете належати до статусу звільненого працівника, що стосується трудового законодавства, а не безпосередньо оподаткування.

Щоб кваліфікуватися для звільнення від утримань, зазвичай потрібно задовольнити два умови. Ваше попереднє річне утримання податку з доходів було повністю повернене, оскільки ваша податкова зобов’язання склала нуль, і ви розраховуєте, що ця сама ситуація повториться і в поточному податковому році.

Реальні переваги податково звільненого доходу

Переваги статусу податкового звільнення прості: ви зберігаєте більше своїх грошей. Інвестори муніципальних облігацій цінують отримання відсоткових платежів без федеральних податкових зобов’язань. Благодійні організації можуть спрямовувати більше ресурсів на свої місії. Релігійні установи розширюють свої можливості для служіння своїм громадам. Для тих, хто прагне зменшити податкове навантаження, податково звільнений дохід є легальним шляхом до фінансових переваг.

Однак можуть виникнути ускладнення, коли ви припускаєте, що статус податково звільненого застосовний до ситуації, де він насправді не має. Хоча муніципальні облігації зазвичай звільнені від федерального оподаткування, деякі муніципальні облігації є оподатковуваними — хоча вони зазвичай компенсують інвесторам вищими відсотковими платежами. Аналогічно, неправильне розуміння того, чи ваша організація або ситуація відповідає критеріям захисту, може призвести до несподіваного податкового зобов’язання.

Відрізняємо податково звільнений статус від податкових пільг

Ці терміни викликають справжню плутанину, оскільки вони стосуються різних понять у податковому законодавстві. Податково звільнений означає, що сам дохід звільнений від оподаткування і застосовується до конкретних джерел доходу або статусів організацій. Податкова пільга, навпаки, є положенням у податковому кодексі, яке дозволяє вам виключити певний дохід із вашого особистого оподаткування.

До 2017 року фізичні особи могли претендувати на особисті та залежні пільги, що зменшували суму доходу, оподатковувануся. Закон про зниження податків і робочі місця (Tax Cuts and Jobs Act) суттєво змінив цю ситуацію. Сьогодні федеральні пільги на спадщину дозволяють особам захищати частину своїх майнових активів від оподаткування до визначених меж. Механізм пільг на спадщину зазнав періодичних коригувань і змін у політиці.

Звільнений працівник, відмінний від обох вищеописаних понять, отримує зарплату вище порогів Міністерства праці (DOL) і працює у адміністративних, професійних, керівних, комп’ютерних або зовнішніх продажах. DOL застосовує тест обов’язків для визначення класифікації працівника. Не звільнені працівники, які отримують менше за ці пороги або працюють у інших ролях, мають право на мінімальну оплату та оплату понаднормових при роботі понад 40 годин на тиждень відповідно до Закону про справедливі трудові стандарти (FLSA).

Як зробити статус податково звільненого корисним для вас

Розуміння того, чи ви або ваша організація відповідаєте вимогам, вимагає чесної оцінки. Якщо ви розглядаєте можливість отримати статус податково звільненого через роботодавця, перегляньте, чи ваше повернення за попередній рік було результатом нульового податкового зобов’язання і чи очікуєте ви, що ця ситуація повториться. Для організацій оцінка зосереджена на відповідності місії визначеним IRS звільненим цілям і зобов’язаності не розподіляти прибутки.

Загалом, зменшення податкових зобов’язань сприяє вашому фінансовому здоров’ю. Чи то через джерела доходу, що звільнені від податків, чи через відповідні пільги, чи через стратегічне податкове планування, обізнані рішення приводять до кращих результатів. Консультація з фінансовими фахівцями або податковими спеціалістами гарантує, що ви не втратите гроші або не помилково припустите застосування захистів, які до вас не належать.