Декларація та оподаткування цифрових активів у Франції: Повний посібник

Розуміння французького податкового середовища для криптовалют

Податкове управління цифровими активами у Франції є важливим обов’язком, який повинен знати кожен власник або трейдер. Між обов’язковими деклараціями та специфічними ставками оподаткування, важливо ознайомитися з правовим полем, щоб уникнути адміністративних ускладнень. Цей посібник ознайомить вас з основними правилами та необхідними кроками.

1. Обов’язкові декларації: перший важливий крок

Перш ніж розраховувати податки, потрібно виконати кілька декларацій:

Декларування рахунків за кордоном: Якщо ви використовуєте торгову платформу, розташовану за межами Франції, ви зобов’язані повідомити про свій рахунок через форму №3919. Це стосується всіх рахунків, відкритих на міжнародних біржах.

Декларування прибутків: Прибутки, отримані від продажу або обміну криптовалют, потрібно вказати у формі 2086 під час щорічної податкової декларації. Це обов’язково незалежно від суми прибутку.

2. Податкове оподаткування фізичних осіб: розуміння системи flat tax

У Франції фізичні особи користуються спеціальним податковим режимом під назвою (ПФУ) (пропорційний податок):

• Загальна ставка: 30% (складається з 12,8% податку на доходи та 17,2% соціальних внесків)
• Порог звільнення від оподаткування: Транзакції з прибутком менше 305€ на рік не оподатковуються
• Розрахунок доходів: Оподатковувана сума — це різниця між ціною покупки та ціною продажу

Приклад: Ви купуєте 1 Біткоїн за 20 000€ і продаєте за 30 000€. Ваш оподатковуваний прибуток становить 10 000€, на який застосовується ставка 30%, тобто 3 000€ податку.

3. Спеціальний режим для професійних трейдерів

Якщо вас класифікують як професійного трейдера відповідно до адміністрації, ваша ситуація суттєво змінюється. До цієї категорії належать:

• Трейдери, що здійснюють регулярну діяльність з великими обсягами
• Особи, що застосовують складні стратегії (торгівельні роботи, системний арбітраж)
• Інвестори, що розглядають цифрові активи як основну професію

У такому випадку ваші прибутки оподатковуються як підприємницький дохід (BIC), із ставкою, що залежить від вашої маргінальної податкової ставки.

4. Особливі ситуації, що потребують декларації

Деякі доходи від криптовалют потребують окремої декларації:

Стейкінг і yield farming: Винагороди, отримані від цих активностей, вважаються доходами і мають бути задекларовані при їх отриманні. Їхня вартість розраховується за курсом на дату придбання.

Продаж NFT: Ці цифрові активи слідують подібним податковим правилам, як і стандартні криптовалюти, хоча застосовуються деякі нюанси залежно від використання.

Вирахування збитків: Ви можете компенсувати збитки, понесені на певних позиціях, з вашими прибутками за умови дотримання встановлених законом правил.

5. Адміністративна організація для відповідності

Щоб гарантувати податкову відповідність і полегшити процеси:

Документуйте кожну транзакцію: Зберігайте детальний реєстр із датами покупки, цінами, датами продажу, комісіями та всіма операціями переказу. Ця документація важлива у разі перевірки.

Використовуйте спеціалізовані інструменти: Програмні рішення дозволяють автоматично розраховувати оподатковувані прибутки та генерувати звіти, що відповідають французьким податковим вимогам.

Консультуйтеся з фахівцем: Для складних ситуацій або великих портфелів корисно звернутися до бухгалтера, що спеціалізується на цифрових активах, для оптимізації вашої ситуації.

Висновок

Податкове оподаткування цифрових активів у Франції дотримується суворих, але доступних правил за умови хорошої організації. Ключовим є дотримання обов’язкових декларацій, зокрема декларації рахунків на торгових платформах. Ведучи ретельну документацію, розуміючи свій конкретний режим оподаткування та дотримуючись строків, ви зможете безпечно орієнтуватися у цьому регуляторному полі. Не соромтеся звертатися за професійною порадою, щоб гарантувати повну відповідність французькому законодавству.