Баланс у 2 форматах: аналітичний інструмент, який інвестори повинні знати

Чому потрібно вивчати баланс?

Перш ніж зрозуміти, чим відрізняються 2 типи балансу, вам слід знати, чому він є важливим. Цей фінансовий звіт — це “карта”, яка показує, наскільки багатий бізнес, скільки має боргів і скільки капіталу отримують акціонери на певний момент часу.

Для інвесторів вивчення балансу допомагає оцінити здатність компанії погашати борги, прибутковість і фінансову стабільність перед прийняттям рішення. Для керівників — це інструмент для перевірки фінансового здоров’я та порівняння з конкурентами в одній галузі.

Що таке баланс? Глибше у визначенні

Баланс (Balance Sheet) або Звіт про фінансовий стан — це фінансовий документ, створений для відображення фінансового стану компанії, базуючись на основній формулі:

Активи (Assets) = Зобов’язання (Liabilities) + Власний капітал (Equity)

Ця формула залишається основою бухгалтерії з давніх часів, оскільки обидві сторони мають бути рівними. Активи — це ресурси, якими володіє компанія, наприклад, готівка, дебіторська заборгованість, запаси, земля, обладнання та інше, що може приносити дохід.

Зобов’язання і власний капітал — це джерела фінансування для залучення цих ресурсів.

Основна структура: 3 компоненти, які потрібно знати

1. Активи - ресурси компанії

Активи поділяються на 2 типи за ліквідністю:

Поточні активи — готівка, торговельна дебіторська заборгованість, запаси та інші активи, які можна перетворити у готівку протягом 12 місяців. Ці ресурси мають високу ліквідність і важливі для щоденної діяльності компанії.

Необоротні активи — земля, будівлі, обладнання, транспорт, патенти та довгострокові інвестиції. Ці ресурси мають триваліший термін служби — понад 1 рік, і менш ліквідні.

2. Зобов’язання - зобов’язання компанії

Зобов’язання — це гроші, які компанія має повернути кредиторам або постачальникам:

Поточні зобов’язання — торговельна кредиторська заборгованість, короткострокові кредити, податкові зобов’язання, які потрібно сплатити протягом 12 місяців.

Необоротні зобов’язання — довгострокові кредити від банків, довгострокові облігації, що мають термін погашення понад 1 рік.

3. Власний капітал - справжня вартість компанії

Власний капітал = активи - зобов’язання. Він показує реальну цінність, яку отримають акціонери і власники, якщо погасити всі борги.

Складові: капітал від акціонерів і накопичений прибуток (або збитки) за кілька років.

2 типи балансу: різні способи подання

Хоча базова формула однакова, спосіб подання фінансових даних може відрізнятися:

Варіант 1: бухгалтерський баланс (Accounting Form)

Ця форма показує дані у вигляді “Т-образної” таблиці — зліва активи, справа зобов’язання і власний капітал.

Переваги: легко помітити баланс, чітке уявлення про загальну картину.

Покроковий процес:

• Написати назву компанії, слово “Баланс” і дату складання у 3 рядки.
• Зліва — всі активи.
• Справа — всі зобов’язання і власний капітал.
• Перевірити, щоб обидві сторони були рівними.

Варіант 2: звіт у вигляді таблиці (Report Form)

Цей формат показує дані у порядку з верхнього до нижнього, за групами рахунків: активи → зобов’язання → власний капітал.

Переваги: чітка структура, відповідно до змісту звіту, корисний для деталізованого аналізу.

Покроковий процес:

• Написати назву, слово “Баланс” і дату.
• Вказати поточні і необоротні активи з підсумками.
• Вказати поточні і необоротні зобов’язання.
• Вказати власний капітал.
• Перевірити, щоб сума зобов’язань і власного капіталу дорівнювала загальним активам.

Чому назву змінили на “Звіт про фінансовий стан”?

У минулому назва “Баланс” означала лише, що “звіт збалансований”, але не вказувала, який саме це звіт. Міжнародні стандарти фінансової звітності перейменували його на “Statement of Financial Position”, що чітко відображає мету — показати фінансовий стан компанії.

В Україні також перейменували його на “Звіт про фінансовий стан” для відповідності міжнародним стандартам.

Як максимально ефективно використовувати баланс

( Крок 1: Перевірка рівноваги

Спершу переконайтеся, що загальні активи дорівнюють сумі зобов’язань і власного капіталу. Якщо ні — можливо, є помилка у обліку.

) Крок 2: Аналіз ліквідності

Порівняти поточні активи з поточними зобов’язаннями. Компанія з більшими поточними активами зазвичай краще спроможна погасити борги.

( Крок 3: Оцінка боргового навантаження

Подивитися співвідношення зобов’язань до власного капіталу. Надмірне використання позик може бути ризикованим.

) Крок 4: Порівняння за роками

Аналізувати, як змінюються активи, зобов’язання і власний капітал з року в рік — це показник тенденцій компанії.

Попередження при читанні балансу

1. Застарілі дані — баланс показує стан на конкретну дату, а не у реальному часі. Якщо з’явилися важливі події після цієї дати, цифри можуть бути неточними.

2. Надійність — баланс залежить від якості обліку. Якщо дані “відкориговані” або сфальсифіковані, реальний стан може відрізнятися.

3. Зовнішні фактори — економічна ситуація, відсоткові ставки, валютні курси і інфляція можуть впливати на актуальність цифр.

4. Додаткова інформація — не слід орієнтуватися лише на баланс. Варто дивитися звіт про прибутки і збитки, грошові потоки та інші дані.

Де знайти баланс компаній?

Інвестори можуть перейти на Datawarehouse.dbd.go.th, обрати “Дані про юридичних осіб і фінансову звітність”, ввести назву компанії і перейти у вкладку “Фінансовий звіт”. Там можна побачити цифри за роками, фінансові коефіцієнти і порівняти з конкурентами.

Підсумок

2 типи балансу — бухгалтерський ###T-shape### і звіт у вигляді ###вертикального### — мають однакову мету: показати фінансовий стан компанії. Різниця лише у способі подання.

Для інвесторів важливо розуміти, як читати і аналізувати баланс. Це допомагає отримати чітке уявлення про фінансові можливості компанії, її ліквідність і прибутковість перед інвестицією. Але не забувайте враховувати інші фінансові звіти та зовнішні чинники для комплексного і надійного аналізу.