Розуміння податкових зобов'язань при міжнародній роботі: практичний огляд

Цифрова революція та бум віддаленої роботи спростили для американців можливість жити та заробляти за кордоном. Але ось реальність, яка багатьох експатів застає зненацька: робота в іншій країні автоматично не звільняє вас від податкових зобов'язань у США. Насправді, США підтримують одну з найкомплексніших податкових систем у світі — а чи є в інших країнах податок на доходи таким же чином? Загалом так, хоча їхні підходи суттєво відрізняються.

Податкова система США працює інакше, ніж в більшості країн

Ось незручна правда: Сполучені Штати оподатковують своїх громадян на всесвітній дохід, незалежно від того, де вони живуть чи працюють. Тільки дві інші країни діють таким чином — Еритрея та Північна Корея. Тож якщо ви переїдете до Таїланду, Австралії чи куди-небудь ще, вам все ще потрібно буде подати податкову декларацію США та звітувати про кожен долар, зароблений у всьому світі.

Виклик посилюється, коли ваша країна проживання також вимагає податки на доходи з тих самих прибутків. Цей сценарій подвійного оподаткування є саме тією причиною, чому важливо розуміти свої варіанти.

Три юридичні шляхи для зменшення податкового навантаження

Податковий кодекс США передбачає три основні механізми для запобігання або мінімізації подвійного оподаткування:

Стратегія перша: Виключіть ваші іноземні доходи

Виключення іноземного заробленого доходу дозволяє кваліфікованим особам виключити значну частину доходу з іноземних джерел з оподаткування в США. У 2023 році ви можете виключити до $120,000 (, це було $112,000 у 2022 році та щорічно коригується на інфляцію ).

Щоб відповідати вимогам, ви повинні виконати одну з трьох умов: (1) бути громадянином США, який проживає за кордоном як добросовісний резидент протягом повного податкового року, (2) бути резидентом-іноземцем з країни, яка має податкову угоду зі США, і також проживати за кордоном протягом повного року, або (3) провести не менше 330 повних днів за межами США протягом будь-якого 12-місячного послідовного періоду.

Стратегія Два: Вирахування витрат на житло

Крім виключення доходу, особи, що відповідають вимогам, можуть вирахувати розумні витрати на закордонне житло — оренду, комунальні послуги, страхування майна та інше. Однак це має суворі обмеження: витрати на житло не можуть бути розкішними, а загальний вирахування не може перевищувати суму вашого виключення закордонного доходу. Це найкраще працює в країнах з високими витратами на життя.

Стратегія Три: Вимагати Повернення Сплачених Закордонних Податків

Кредит на іноземні податки часто є найпотужнішим інструментом. Він дозволяє вам зарахувати податки, які ви фактично сплатили іншій країні, проти вашої податкової відповідальності в США, долар за доларом. Якщо ви сплатили $15,000 у вигляді іноземного податку на доходи, ви можете зменшити свої податки в США на ту ж суму. Одне критичне правило: ви не можете поєднувати цей кредит з виключенням іноземного доходу або виключенням житла на той самий дохід.

Спеціальні міркування для віддалених працівників

Якщо ви цифровий кочівник, який заробляє дохід, заснований на США, перебуваючи за кордоном, виникають ускладнення. Багато хто вважає, що робота на американського роботодавця означає, що вони повинні платити лише податки в США. Не обов'язково.

Більшість країн визначають податкову резиденцію як перебування на своїй території 183 дні або більше на рік. Як тільки ви перетнете цей поріг, ця країна, як правило, оподатковуватиме ваш всесвітній дохід — включаючи зарплату з джерел у США — якщо країна не має територіальної податкової системи (, яка оподатковує лише доходи, отримані в межах її кордонів ).

Ваше місце роботи віддалено має велике значення. Проведення року в Португалії? Португалія, ймовірно, оподаткує ваш дохід. Пересування між країнами кожні два місяці? Ви можете уникнути резидентства в будь-якому окремому місці, але ця стратегія несе ризики і вимагає ретельної документації.

Вибір правильного підходу для вашої ситуації

Оптимальна стратегія залежить від кількох факторів: вашого рівня доходу, податкових ставок у країні перебування, як довго ви плануєте залишатися за кордоном та вашого громадянського статусу. Хтось, хто заробляє $90,000 у Сінгапурі, може отримати вигоду від виключення іноземного заробітного доходу, тоді як особа з високим доходом в Іспанії може більше виграти від іноземного податкового кредиту. Експат у системі територіального оподаткування сплачує податки лише з доходу, отриманого на місцевому рівні — це зовсім інший розрахунок.

Ця складність саме тому консультація з податковим спеціалістом, який спеціалізується на міжнародних доходах, не є необов'язковою — це необхідність. Податкові кодекси змінюються, положення угод варіюються в залежності від країни, і одна помилка може призвести до аудиту або штрафів.

Висновок

Громадяни США, які працюють за кордоном, стикаються з реальною податковою складністю. Хороша новина: система не призначена для покарання експатів — вона призначена для запобігання ухиленню від податків. Розуміючи виняток для іноземного заробленого доходу, вирахування на житло та можливості іноземного податкового кредиту, ви можете законно та стратегічно організувати свої податкові справи. Ключовим є планування наперед і отримання експертних порад, а не виявлення сюрпризів під час податкового сезону.