Что означает зарплата папы для налоговых обязательств в США?

Представьте себе, что вас назначают руководить одним из самых влиятельных духовных институтов мира, и вы обнаруживаете, что можете быть обязаны платить налог на доходы в США. Именно такую ситуацию испытывает папа Лео XIV, который обладает отличительной чертой — он первый американский по рождению папа, при этом сохраняя гражданство США. В отличие от большинства граждан, работающих за границей, лидер Ватикана не может просто наслаждаться своим вознаграждением без уплаты налогов — по крайней мере, не без тщательного соблюдения сложных международных налоговых правил.

Гражданство США и глобальный доход: никаких религиозных освобождений

Принцип прост: правительство США облагает налогом своих граждан на весь мировой доход, независимо от того, где он получен или какая организация его предоставляет. Хотя многие предполагают, что статус освобождения от налогов для Католической церкви распространяется и на её руководство, это предположение не выдерживает проверки в соответствии с налоговым законодательством США.

Эдвард А. Дэвид, доцент кафедры теологии и религиоведения колледжа Кингс в Лондоне, подчеркнул это в интервью The Washington Post: новый папа «вряд ли будет освобожден от уплаты налогов на доходы в США» исходя из особенностей работы американского налогового законодательства. Тимоти Фогарти, профессор бухгалтерского учета в Университете Кейс Вестерн Резерв, подтвердил, что нет общего исключения для религиозных профессионалов — и удивительно, даже для дипломатов или глав государств.

Анализ зарплаты папы и налоговых обязательств

Математика налоговой нагрузки на зарплату папы становится убедительной при внимательном рассмотрении. Папа Лео XIV получает примерно €30 000 в месяц, что примерно равно $33 000 или $396 000 в год. Без учета вычетов или специальных условий эта сумма может привести к обязательствам по федеральным и штатным налогам на самозанятость на сумму около $135 287 в год.

Этот расчет отражает реальность, что духовенство в США классифицируется как самозанятое для целей Social Security и Medicare, что вызывает налоговые ставки на самозанятость, значительно превышающие стандартные удержания по подоходному налогу.

Возможные вычеты и стратегии налоговой оптимизации

Ситуация усложняется при рассмотрении доступных вычетов. Понтифик может претендовать на стандартный вычет в размере $14 600, что сразу уменьшит налоговую базу. Кроме того, его компенсация за жилье — предоставляемое напрямую Ватиканом — потенциально может быть вычтена при правильной документации и структурировании. Расходы на жилье могут включать всё — от мебели до коммунальных услуг.

Серая зона возникает при классификации роли религиозного лидера: он самозанятый, независимый подрядчик или что-то иное? Эта классификация напрямую влияет на то, какие бизнес-расходы он может легитимно вычесть. Правильное оформление может значительно снизить чистую налоговую нагрузку.

Навигация по международным требованиям и оффшорным сложностям

Значительная сложность связана с ведением счетов, связанных с его ролью в Ватикане. Гражданство США в сочетании с зарубежными финансовыми активами может вызвать дополнительные требования по отчетности. Форма 8938, подаваемая в IRS, обязательна при наличии у граждан значительных иностранных финансовых активов. Ватиканский банк, активы которого превысили $6,1 миллиарда по состоянию на 2023 год, безусловно, соответствует этому порогу.

Более того, в зависимости от его полномочий по управлению счетами Ватиканского банка — если он выступает в роли подписанта — ему может потребоваться подать отчет о зарубежных банковских счетах (FBAR) в Финансовое управление по борьбе с преступностью при Министерстве финансов США. Эти обязательства существуют независимо от стандартных налоговых деклараций и могут стать ловушками для тех, кто не соблюдает требования.

Историческая реальность: большинство пап не получают зарплату

Здесь есть ироничный поворот: хотя папа Лео XIV технически имеет право на свою значительную компенсацию, исторический опыт показывает, что он может выбрать не претендовать на нее. Его предшественник, папа Франциск, знаменит тем, что отказался получать свою папскую зарплату, фактически избегая всей налоговой проблемы.

Если папа последует этой традиции, налоговая проблема просто исчезнет — не заявленная зарплата означает, что налогов не нужно платить. Однако остается вероятность, что принятие этой зарплаты сделает его налогоплательщиком, подчиненным всей сложности налогового законодательства США, напоминая, что даже высшие религиозные лидеры не могут избежать обязательств, связывающих обычных американцев с IRS.