Понимание налоговых обязательств при работе за границей: практический обзор

Цифровая революция и бум удаленной работы сделали жизнь и заработок за границей проще, чем когда-либо для американцев. Но вот реальность, которая ставит многих экспатов в затруднительное положение: работа в другой стране не освобождает вас автоматически от налоговых обязательств в США. На самом деле, США имеют одну из самых комплексных налоговых систем в мире — а есть ли у других стран налог на доходы так же? В общем, да, хотя их подходы значительно различаются.

Налоговая система США работает иначе, чем в большинстве стран

Вот неудобная правда: Соединенные Штаты облагают налогом своих граждан на всемирный доход, независимо от того, где они живут или работают. Только две другие страны действуют таким образом — Эритрея и Северная Корея. Так что, если вы переедете в Таиланд, Австралию или куда-то еще, вы все равно обязаны подать налоговую декларацию в США и отчитаться о каждом долларе, заработанном по всему миру.

Сложность усиливается, когда ваша страна проживания также требует налоги на доходы с тех же заработков. Этот сценарий двойного налогообложения именно по этой причине важно понимать ваши возможности.

Три юридических пути для снижения налогового бремени

Налоговый кодекс США предоставляет три основных механизма для предотвращения или минимизации двойного налогообложения:

Стратегия первая: Исключите свои иностранные доходы

Исключение из налогообложения иностранного заработанного дохода позволяет квалифицированным лицам исключить значительную часть дохода из иностранных источников из налогообложения в США. В 2023 году вы можете исключить до $120,000 ( это было $112,000 в 2022 году и ежегодно корректируется с учетом инфляции).

Чтобы квалифицироваться, вы должны соответствовать одному из трех условий: (1) быть гражданином США, проживающим за границей как добросовестный резидент в течение полного налогового года, (2) быть резидентом-иномарком из страны с налоговым соглашением с США и также проживать за границей в течение полного года, или (3) провести не менее 330 полных дней вне США в течение любого 12-месячного последовательного периода.

Стратегия два: Вычтите расходы на жильё

Помимо исключения дохода, квалифицированные лица могут вычитать разумные иностранные жилищные расходы — аренду, коммунальные услуги, страхование имущества и многое другое. Однако это сопровождается строгими ограничениями: жилищные расходы не могут быть роскошными, а общий вычет не может превышать сумму вашего исключения дохода за границей. Это лучше всего работает в странах с высокой стоимостью жизни.

Стратегия три: Заявить о зарубежных налогах, уплаченных

Кредит на иностранные налоги часто является самым мощным инструментом. Он позволяет вам учитывать налоги, которые вы фактически уплатили в другой стране, в качестве зачета против вашей налоговой ответственности в США, доллар за долларом. Если вы уплатили 15 000 долларов в виде иностранного налога на доход, вы можете уменьшить свои налоги в США на ту же сумму. Одно критическое правило: вы не можете комбинировать этот кредит с исключением иностранного дохода или исключением жилищных расходов по одному и тому же доходу.

Особые условия для удаленных работников

Если вы цифровой кочевник, зарабатывающий доход в США, живя за границей, возникают сложности. Многие предполагают, что работа на американского работодателя означает, что они должны платить налоги только в США. Не обязательно.

Большинство стран определяют налоговое резидентство как пребывание на их территории 183 дня или более в год. Как только вы пересечете этот порог, эта страна, как правило, будет облагать налогом ваш всемирный доход, включая зарплату из США, если только в стране нет территориальной налоговой системы (, которая облагает налогом только доход, полученный внутри ее границ ).

Ваше место удаленной работы имеет огромное значение. Проведя год в Португалии? Португалия, вероятно, будет облагать налогом ваш доход. Путешествуя между странами каждые два месяца? Вы можете избежать резидентства в каком-либо одном месте, но эта стратегия сопряжена с рисками и требует тщательной документации.

Выбор правильного подхода для вашей ситуации

Оптимальная стратегия зависит от нескольких факторов: вашего уровня дохода, налоговых ставок в вашей стране пребывания, того, как долго вы планируете оставаться за границей, и вашего гражданского статуса. Человек, зарабатывающий $90,000 в Сингапуре, может получить выгоду от исключения дохода, полученного за границей, в то время как высокооплачиваемый работник в Испании может больше выиграть от налогового кредита на иностранный налог. Экспат в системе территориального налогообложения платит налоги только на доход, полученный на месте — совершенно другой расчет.

Эта сложность именно та причина, по которой консультация с налоговым специалистом, специализирующимся на международном доходе, не является необязательной — это необходимо. Налоговые кодексы меняются, положения договоров варьируются в зависимости от страны, и одна ошибка в расчетах может привести к аудиту или штрафам.

Итог

Граждане США, работающие за границей, сталкиваются с настоящей налоговой сложностью. Хорошая новость: система не предназначена для наказания экспатов — она предназначена для предотвращения уклонения от уплаты налогов. Поняв исключение по иностранному заработанному доходу, вычеты на жилье и варианты иностранных налоговых кредитов, вы можете легально и стратегически организовать свои налоговые дела. Ключевым моментом является предварительное планирование и получение экспертных рекомендаций, а не обнаружение сюрпризов во время налогового сезона.