まず基本を説明します。2024年には、あなたは最大23,000ドル（50歳以上なら30,500ドル）を401kに積み立てることができます。IRAの方は、年間7,000ドル（50歳以上なら8,000ドル）までの余裕があります。覚えておくべき重要な点は、これらの限度額は各タイプのすべてのアカウントを合算した金額に適用されるということです。つまり、複数のIRAを持っている場合、その合計7,000ドルはすべてのIRAに分散されます。

ここで面白くなるのは、伝統的な401kとIRAの両方の拠出は通常、その年の課税所得を減らす効果があり、かなりお得です。引き出すまで税金を繰り延べる仕組みです。ロス（Roth）バージョンはこれを逆にして、今税金を払っておき、後で税金のかからない成長と引き出しを享受します。

しかし、多くの人が驚く落とし穴があります。あなたがしっかり稼いでいて、雇用主が職場の退職金制度を提供している場合、IRSは伝統的なIRAの拠出金の控除に所得制限を設けています。これが高収入者にとって問題となる部分です。

もしあなたが独身で職場の制度に加入している場合、所得が77,000ドル以下なら全額控除可能なIRA拠出ができます。77,000ドルから87,000ドルの間では控除額が減少します。87,000ドル超えたら、控除できる金額はゼロです。夫婦共同申告の場合は、全額控除の閾値は123,000ドル、部分控除は123,000ドルから143,000ドル、超過は控除なしです。配偶者だけが職場の制度に加入している場合は、閾値は230,000ドルから240,000ドルに大きく引き上げられます。

これらの制限に達してもあまり心配しないでください。年間の上限まで非控除のIRA拠出を行うことは可能です。はい、ロスと同じく拠出時に税金を払いますが、その後の運用益は税金のかからない成長をします。最終的に引き出すときに税金を払うだけです。

この状況で使える戦略の一つに「バックドアロス（backdoor Roth）」があります。基本的には、非控除の拠出を行い、それをロスに変換する方法です。これにより、所得制限を完全に回避できます。変換後に税金を支払えば、すべての資産は税金なしで成長します。少し会計の工夫が必要ですが、効果的です。

もしこれが面倒に感じるなら、他の選択肢もあります。職場の401kを最大限に活用して終わるか、または雇用主が提供する健康貯蓄口座（HSA）を利用するのも良いでしょう。これらの口座も税制上のメリットがあります。

最後に、これらの拠出限度額はインフレ調整により頻繁に変わるため、始める前に最新の限度額を確認してください。毎年IRSの閾値と自分の所得状況を照らし合わせて、控除を逃さないようにすることも重要です。

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