教皇の給与は米国の税務義務にとって何を意味するのか？
教皇の収入は、米国の税法においてどのように扱われるのかについて理解することは、複雑な問題です。
教皇の給与や資産は、一般的な労働者の給与とは異なる扱いを受けることがあります。
米国の税法では、国外の高位聖職者の収入も課税対象となる場合があります。
この問題は、教皇の役割や資産の性質、そして米国とバチカンの税務協定に依存します。
したがって、教皇の給与が米国の税務義務にどのように影響するかを理解するには、専門的な税務アドバイスが必要です。

想像してみてください。世界で最も影響力のある精神的な機関の一つを率いる任命を受け、その結果、米国の所得税の対象となる可能性があることに気づく。これはまさに、米国生まれで米国市民権を保持しながら、初のアメリカ人教皇であるレオXIV教皇が直面しているシナリオです。海外で働く多くの市民とは異なり、バチカンの指導者は単純に報酬を税金なしで享受することはできません—少なくとも複雑な国際税務規則を慎重にナビゲートしない限りは。

米国市民権と世界所得：宗教的免除はなし

原則は簡単です：米国政府は、所得の場所や提供する機関に関係なく、米国市民の全世界の所得に課税します。多くの人は、カトリック教会の免税ステータスがその指導者にも及ぶと考えがちですが、この仮定は米国の税法の下では成立しません。

キングス・カレッジ・ロンドンの神学・宗教研究学部のアシスタント教授、エドワード・A・デイビッドは、ワシントン・ポストに対して、「新しい教皇は米国の所得税から免除される可能性は低い」と強調しました。ケース・ウェスタン・リザーブ大学の会計学教授、ティモシー・フォガティも、宗教専門家に対する包括的な例外は存在せず、驚くべきことに、外交官や国家元首さえも例外ではないと確認しています。

教皇の給与と税負担の内訳

教皇の給与の税負担を詳しく見てみると、その計算は非常に興味深いものになります。レオXIV教皇は月額約€30,000を受け取り、これはおよそ月額$33,000、年間で$396,000に相当します。控除や特別な考慮なしに、この所得は連邦および州の自営業税義務を合計約$135,287生じさせる可能性があります。

この計算は、米国の聖職者が社会保障とメディケアの目的で自営業者として分類されている現実を反映しています。これにより、標準的な所得税の源泉徴収を大きく超える自営業税率が適用されるのです。

控除や税務最適化戦略の可能性

状況は、利用可能な控除を考慮するとより複雑になります。教皇は、すぐに税負担を軽減できる標準控除額$14,600を請求することができます。さらに、バチカンから直接提供される住居に対する報酬も、適切に記録・構造化されていれば控除の対象となる可能性があります。住居に関する経費には、家具や光熱費なども含まれるかもしれません。

灰色の領域は、宗教指導者の役割を分類する際に生じます：彼は自営業者、独立請負業者、それとも全く異なる何かでしょうか？この分類は、どのビジネス経費を正当に控除できるかに直接影響します。適切にナビゲートすれば、これらの控除は純税負担を大幅に軽減する可能性があります。

国際コンプライアンスとオフショアの複雑さを乗り越える

大きな複雑さの一つは、教皇がバチカンでの役割に関連した口座を維持していることです。米国市民権と海外の金融資産の保有は、追加の申告義務を引き起こす可能性があります。IRSに提出されるフォーム8938は、米国市民が一定額以上の海外金融資産を保有している場合に義務付けられています。2023年時点で資産が61億ドルを超えるバチカン銀行は、確実にこの閾値を超えています。

さらに、バチカン銀行の口座に対する権限—署名権を持つ場合—がある場合は、財務犯罪取締局（FinCEN）に外国銀行口座報告書（FBAR）を提出する必要があるかもしれません。これらの義務は、通常の所得税申告とは独立しており、非遵守の潜在的な落とし穴となります。

歴史的な現実：ほとんどの教皇は実際に給与を受け取らない

ここに皮肉なひねりがあります：レオXIV教皇は、技術的には相当な報酬を受け取る権利がありますが、歴史的な前例は、彼がそれを請求しないことを選ぶ可能性を示唆しています。彼の前任者、フランシス教皇は、教皇の給与を受け取ることを明確に拒否し、税金の問題を回避しました。

もし教皇がこの伝統に従うなら、税の問題は単に消え去ります—所得を請求しなければ、税金も発生しません。しかし、もしこの教皇の給与を受け取ることを選択すれば、彼は米国の税法の全ての複雑さに従う納税者に変わることになり、最高位の宗教指導者であっても、普通のアメリカ人と同じくIRSに義務を負うことを思い知らされるのです。