業界団体、税務データ共有が近づく中、香港のCARF実施に関してバランスを求める

立法者が越境暗号税ルールを最終決定する中、市場参加者は香港のデジタル資産セクターにおけるCARF要件に対して、より実用的なアプローチを求めている。

HKSFPAはCARFとCRSの変更に柔軟性を求める

香港証券・先物専門家協会 (HKSFPA) は、規制当局に対し、Crypto Asset Reporting Framework（CARF）および進化するCRSルールに関連する記録保持と責任負担の緩和を求めた。同協会は月曜日に公開したアドボカシーペーパーで懸念を表明し、企業や役員にとっての運用上および法的リスクを強調した。

HKSFPAは、同市のCARF立法を大部分支持していると述べた。ただし、特に解散した法人や上級役員に対して、記録保持義務や責任負担に関して柔軟性を適用するよう当局に求めた。同グループは、OECDの枠組みに沿った修正に対応している。

2024年12月に提案されたCARFは、OECDによると、2028年までに暗号資産保有者の税務情報の越境交換を可能にすることを目的としている。さらに、このイニシアチブは、他の早期採用国と連携したグローバルなデータ共有体制への香港の参加を支える。

解散企業の記録保持に関する懸念

HKSFPAは、既存の内国税局（IRD）およびCRS基準に一致する6年間の記録保持期間を支持すると述べた。ただし、法人の存続期間を超えて個人に対して記録保持義務を課すことには反対した。

「私たちは、既存の内国税局およびCRS基準に合わせて6年間の保持期間に基本的に同意しますが、解散後の個人に対する義務には懸念があります」とペーパーは述べている。とはいえ、責任範囲の明確化がコンプライアンスにとって重要であると強調した。

HKSFPAによると、取締役や主要役員に対し、正式に事業を停止した後も記録に責任を持たせ続けることは、無期限または不明確な責任を生む可能性がある。さらに、そのような制度は、暗号関連企業の上級役職に就く資格のある専門家の採用を妨げる恐れもある。

同協会は、政府に対し、元役員の記録保管システムや資金提供、またはクライアントデータの管理を許可された法律事務所へのアクセスを明確に遮断することを推奨した。これにより、解散企業の記録保持責任の明確化と法的不確実性の軽減が期待できる。

PwCや金融サービス財務局が指摘した問題を踏まえ、HKSFPAは、記録保持義務を引き継ぐために独立した第三者管理者を任命することを提案した。この管理者は、清算人やライセンスを持つ法人サービス提供者であり、法定期間中の記録保持を担当する。

登録の比例性とゼロ申告に対する軽減措置の要請

登録に関して、協会は香港に関連する報告義務を持つRCASPの義務的登録について意見を求められた。HKSFPAは、より広範な登録が、公正な競争を促進し、規制外の事業者による不当な価格引き下げを防ぐのに役立つと同意した。

同グループは、義務的登録により、内国税局が市内で活動または接続しているRCASPの全体像を把握しやすくなると認めた。ただし、ゼロ申告を頻繁に行う企業や多くのプライベート投資ビークルには、一律のアプローチは過剰になる可能性があると警告した。

「ゼロ申告を予想するRCASPに対して、簡易登録や簡素な年次申告プロセスを推奨し、管理コストを削減しつつ、IRの監督要件を満たすことを提案します」とHKSFPAは記した。さらに、簡素化された登録ルートは、最小限の関与ではなく自主的な遵守を促進すると主張した。

同協会は、多くのプライベート投資企業がこの低活動カテゴリーに該当し、不要な管理層の負担を避けられると述べた。既にCARFに登録済み、または事業登録番号を持つ企業は、簡単なポータル選択を通じてCRS登録を有効化できるべきだと提案し、実務上のゼロ申告の簡素化登録を支援した。

罰則と合理的弁解の議論

制裁について、HKSFPAは、違反に対処する主要な手段として行政罰の利用を支持し、刑事訴追に頼るのは避けるべきだとした。ビジネス権利擁護者によると、このモデルは、規制当局と業界の両方の法的コストを低減しつつ、不正行為を抑止できる。

しかし、同協会は、英国のルールに類似した「アカウントごと」の罰則制度には強く反対した。特に、「アカウント/ユーザーごとに$1,000」のモデルは、単一のソフトウェア障害が税逃れの意図なしに罰金の連鎖を引き起こす可能性があると警告した。

HKSFPAは、純粋なアカウントごとのCARF罰則は、大規模なプラットフォームや多くのユーザーベースを持つ企業にとって不均衡な結果をもたらすリスクがあると指摘した。さらに、罰則は、取引量や誤りの深刻さを考慮すべきだと提案し、善意の行為者を不当に罰しないようにすべきだとした。

また、「合理的弁解」防御を明確に法に組み込むことを推奨した。「合理的弁解防御は、RFIが有効な自己証明に依拠し、その後虚偽と判明した場合に明確に規定できる。標準的なデューデリジェンスを行った場合に限る」と協会は述べた。

このような条項は、堅牢なデューデリジェンスでもすべてのクライアントの虚偽記載を排除できない現実を認めるものであると付け加えた。ただし、HKSFPAは、企業は依然として証明可能な手順と管理体制を示す必要があると強調した。

電子申告システムとAPI連携の推進

規制当局は、暗号資産サービス提供者がCARF提出に使用すべき申告システムについても意見を求めた。これに対し、HKSFPAは電子申告を強く支持し、特に大量取引を扱う機関向けに、基本的な手動アップロードポータルを超えたシステムの導入を促した。

同協会は、API XML CARF報告を、大規模な金融機関や複雑なレガシーシステムを持つ企業にとって、よりスケーラブルな解決策と位置付けた。標準化されたXMLファイル形式と直接API連携により、自動化されたデータ伝送が可能となり、運用負担を軽減できる。

HKSFPAは、オンラインポータルによる手動アップロードだけに頼ると、取引量が多く複数の資産タイプを扱う企業の効率性が低下すると指摘した。さらに、自動化によりエラー率を大幅に削減し、越境税流の全体的なデータ品質を向上させることもできる。

両方の選択肢を完全にサポートすべきであり、一方を犠牲にしてもう一方を選ぶべきではないとした。報告システムの稼働の少なくとも1年前には、詳細なXML技術仕様と堅牢なテスト環境を提供し、スムーズな電子申告CARF提出を確保すべきだと付け加えた。

香港CARF導入の広範な影響

香港が他の早期採用国と暗号税データの交換を準備する中、HKSFPAの意見は、効果的な監督と実現可能なコンプライアンスのバランスの重要性を浮き彫りにしている。さらに、提案された調整は、役員の法的リスクを軽減しつつ制度の整合性を保つ方法を示している。

政策立案者にとって、記録保持、罰則、RCASP登録、技術基準に関する議論は、市場参加者が新ルールを実際にどのように体験するかに影響を与えるだろう。業界の意見は、明確な指針、比例的な義務、最新の報告インフラが、枠組みが意図した通りに機能するために不可欠であることを示している。

要約すると、このコンサルテーションは、国際的な税務透明性の目標に対する業界の強い支持を示す一方、記録保持の比例性、合理的な罰則、柔軟なRCASP登録、そして今日の暗号市場の現実を反映した堅牢な電子申告ツールの必要性を強調している。