你可以在稅務中扣除醫療費用嗎？完整指南

您是否可以在稅務申報中扣除醫療費用，取決於多個重要因素，了解這些規則可以幫助您有可能回收部分醫療支出。國稅局（IRS）允許符合資格的納稅人申報符合條件的醫療和牙科費用，但僅在滿足特定條件時才可申報。讓我們一起了解哪些費用符合資格、如何計算您的潛在扣除額，以及這是否符合您的財務狀況。

理解醫療扣除：IRS的定義

IRS認為醫療費用是與「診斷、治療、緩解、預防」疾病或傷害相關的費用。這不僅僅是看醫生的就診費用——還包括各種與醫療保健相關的支出。

符合資格的醫療費用包括支付給醫生、外科醫生、牙醫、精神科醫生及其他持牌醫療人員的費用，也包括處方藥和胰島素、實驗室檢查和診斷影像（如X光）、眼鏡和隱形眼鏡等光學設備，以及各種護理服務，包括護理協助和住院費用。IRS的定義相當全面，涵蓋合法的醫療需求，而非一般健康產品。

7.5%的調整後總收入（AGI）門檻：扣除額的計算方式

一個關鍵細節是：您只能扣除超過您調整後總收入（AGI）7.5%的醫療費用。這個門檻自2017年《減稅與就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act）起設立，並由2021年《綜合撥款法案》（Consolidated Appropriations Act of 2021）永久化。

理解數學計算非常重要。如果您的AGI是50,000美元，門檻則為3,750美元（50,000×7.5%）。只有超過這個金額的醫療費用部分才能扣除。例如，若您的符合資格的醫療費用總額為6,000美元，您只能扣除2,250美元（6,000減去3,750的門檻）。

這個結構意味著大多數人在一年內不會有大量可扣除的醫療費用，除非遇到重大醫療支出。這個門檻像是一個篩選器，確保只有較大的支出才能帶來稅務優惠。

哪些醫療費用符合扣除資格

範圍相當廣泛，除了常見的醫生就診和住院費用外，IRS還允許扣除：

• 醫生、外科醫生、牙醫、脊椎指壓師、精神科醫生和心理醫生的專業醫療服務
• 健康保險費用和長期照護保險（若選擇列舉扣除）
• 居家護理和住院費用
• 藥物濫用治療方案
• 針灸及其他替代療法（用於治療已診斷的疾病）
• 生育醫療，包括不孕治療和避孕措施
• 助聽器、處方眼鏡、隱形眼鏡、輪椅、拐杖和導盲犬
• 戒菸計劃及相關處方藥
• 醫生處方的減重計劃（用於診斷的醫療狀況）
• 處方胰島素及其他必要的處方藥
• 前往醫療機構的交通費用，包括里程（依照IRS核准的費率）、計程車和救護車服務
• 與慢性疾病相關的醫療會議註冊費和差旅費用

關鍵是這些費用必須是真正的醫療相關支出，並且有完整的記錄。

不符合扣除資格的費用：不能扣除的項目

同樣重要的是了解IRS不允許扣除的費用，包括：

• 喪葬和安葬費用
• 非處方藥（未經處方）
• 一般洗漱用品、牙膏和化妝品
• 整容手術及相關程序
• 無處方的尼古丁貼片或口香糖
• 一般健康改善計劃，如健身房會員
• 孕婦服裝
• 保姆或托兒服務
• 家庭幫助，即使醫療上建議
• 營養補充品和維他命
• 參加醫療會議的餐飲和住宿費用
• 已由保險或雇主報銷的費用

此外，您不能扣除雇主支付的健康保險費用部分，以及已獲得報銷的任何費用。

列舉扣除與標準扣除：做出明智決定

許多人常犯的錯誤是：申報醫療費用扣除時，必須選擇列舉扣除而非採用標準扣除。這是一個重要考量。

《減稅與就業法案》大幅提高了標準扣除額，導致較少納稅人能從列舉扣除中受益。當前的稅務環境中，標準扣除額相當高，您的列舉扣除總額必須超過標準扣除額，才值得選擇列舉。

要判斷扣除醫療費用是否合理，您需要將所有潛在的列舉扣除（醫療費用、州和地方稅、房貸利息、慈善捐款等）加總，並與標準扣除額比較。如果列舉扣除總額不超過標準扣除額，選擇標準扣除會更簡單、更划算。

許多納稅人發現，即使有較高的醫療支出，標準扣除額仍能提供較多的稅務優惠。在決定列舉前，建議先計算數字。

申報醫療費用扣除的步驟

如果您已判斷列舉扣除有利，且醫療費用超過AGI的7.5%，請按照以下步驟操作：

1. 收集所有醫療支出的證明文件，包括收據、帳單、保險公司出具的結算單（顯示自付部分）以及醫療出行的里程記錄。

2. 計算全年符合資格的醫療費用總額。將此總額減去AGI的7.5%，僅剩餘部分可作為扣除。

3. 填寫IRS表格1040和Schedule A（列舉扣除明細表）。Schedule A需要列出並證明所有申報的醫療和牙科費用。

4. 妥善保存所有支持文件，以備IRS可能要求核實。建議保存至少三年的記錄。

5. 若情況較複雜或醫療支出較多，建議諮詢專業稅務人士，以確保最大化合法扣除額並符合法律規定。