了解新澤西州的企業稅率：2026年完整指南

新澤西州實行全國其中最嚴苛的企業稅率結構之一，對在該州經營的企業帶來重大財務影響。花園州的累進稅制結合了標準公司營業稅（CBT）與補充徵稅，尤其影響高收入企業。為了在這個複雜的稅務環境中尋求最佳化，企業了解稅率機制與最新立法變動是至關重要的。

當前新澤西州企業稅率結構

根據現行法律，新澤西州的企業稅率採用階梯式所得計算方式。該結構反映州政府根據企業全部應稅淨收入（ETI）計算稅務義務的方法。

基本稅率如下：

對多數企業而言，9%的最高稅率適用於超過100,000美元的部分。然而，實際稅負遠不止這些基準百分比。年應稅淨收入超過1000萬美元的企業，還需額外支付2.5%的企業過境費，該徵稅有效期至2028年12月。這項補充徵稅適用於全部應稅收入，而非僅超出門檻的部分，實際上將大型企業的總稅負提高到11.5%。

值得注意的是，S公司和公共事業公司免徵企業過境費。同時，所有企業—不論規模—都必須支付最低稅額，金額從500美元到2000美元不等，根據在新澤西州產生的總收入而定。

如何計算稅負：稅率系統的運作方式

以下以一間在新澤西州申報應稅淨收入1200萬美元的中型企業為例，說明新澤西企業稅率的實際運作。

計算分為兩部分：

基本CBT計算：全部1200萬美元適用9%的稅率，稅額為108萬美元。

過境費應用：同一筆1200萬美元的收入再加上2.5%的過境費，額外增加30萬美元。

合併稅額：108萬美元 + 30萬美元 = 138萬美元，等於實際稅率11.5%。

這種雙層結構意味著，超過1千萬美元門檻的企業，稅務環境與較小企業截然不同。收入9百萬美元的公司只需支付標準的9%CBT，沒有過境費；而收入11百萬美元的公司則面對全部收入的11.5%稅負。

企業過境費的影響

企業過境費是2024年實施的一項重要政策轉變，與之前的附加稅框架明顯不同。不同於早期的臨時措施，這項費用旨在資助新澤西的交通基礎建設與運輸計畫，持續至2028年12月。

該費用僅適用於應稅淨收入超過1千萬美元的企業，根本改變了大企業與小企業之間的競爭格局。較小的企業享有較低的稅務負擔，而較大的企業則面臨顯著較高的成本。這種差異使得中型與大型企業的稅務規劃變得更加重要。

從稅率到申報與繳款流程

在新澤西州經營或產生收入的企業，必須遵循一定的程序以符合州稅務局的規定。

確定申報義務

在準備報稅前，企業需確認是否有義務申報。一般而言，在新澤西州經營、產生州源收入或有員工與資產的企業，均須每年提交CBT申報表。州內註冊公司（本地公司）與在州外註冊但在州內經營的外國公司皆屬此類。S公司使用CBT-100S表格申報，C公司則用CBT-100。部分非營利組織可能獲得豁免，但須向新澤西稅務局確認資格。

準備與文件整理

準確的記錄整理是成功申報的基礎。企業應收集損益表、資產負債表、應稅收入調整記錄、扣除明細、稅額抵免證明、薪資支出記錄，以及已繳納的預繳稅款證明。

表格選擇與預繳

新澤西州要求，去年稅務負擔達1500美元或以上的企業，須預繳稅款。通常分為四次季度支付（每次25%），全年平均分攤。預繳金額可根據去年負擔或預估本年度收入計算，並可透過州稅務局的線上平台電子繳納。

申報與截止期限

企業申報通常在稅務年度結束後的第四個月15日（即4月15日）到期。可選擇線上電子申報或委託第三方代理。若需額外時間，可申請自動延長六個月（使用CBT-200-T表格），但任何稅款仍須在原截止日繳清。剩餘稅款可電子支付或郵寄支票。

保存記錄

申報後，企業應保存申報表與相關證明文件至少六年，以備稽查，並追蹤歷史扣除項目，便於未來稅務規劃。

新澤西州企業稅制演變時間線

新澤西的企業稅制在近年經歷多次重大變革。2018年，立法者引入臨時2.5%的附加稅，針對應稅淨收入超過100萬美元的企業，短暫將最高有效稅率提升至11.5%。此附加稅一直持續到2023年，隨後到期。

2024年6月，立法機關未選擇回歸較低稅率，而是由州長菲爾·墨菲簽署立法，建立企業過境費。該費用自2024年1月1日開始的稅務年度生效，維持11.5%的合併稅率，但僅適用於應稅淨收入超過1千萬美元的企業。較之前的附加稅範圍更狹窄，較小與中型企業因此享有較低的稅率。

此費用的目的是為新澤西的交通系統與基礎建設升級籌集資金，並延續至2028年，彰顯州政府利用企業稅收支持交通投資的長遠規劃。

合規與規劃的策略考量

新澤西的層級稅率結構要求企業領導層格外留意。超過與未超過1千萬美元收入門檻的企業在財務上存在明顯差異。此外，申報表格、繳款時間表與文件要求繁多，疏忽可能導致罰款或合規問題。

擁有複雜營運、多個實體或在新澤西州有大量收入的企業，建議諮詢熟悉基準稅率與補充徵稅的專業稅務顧問，以辨識合法扣除、適用抵免與策略性規劃，降低整體稅負，同時確保符合法規。

總結

新澤西的企業稅率環境展現出全國最具競爭力的州級企業稅制之一。累進稅率與企業過境費的結合，形成一個複雜的計算系統，尤其對高收入企業影響深遠。理解新澤西企業稅率如何轉化為實際金額，並積極管理申報截止、預繳款與文件準備，有助於企業自信應對州內規定，同時追求稅務效率。持續關注立法動向與保持良好財務紀錄，是在花園州長期成功的關鍵。