Hiểu về mức thuế doanh nghiệp tại New Jersey: Cấu trúc, phí và yêu cầu tuân thủ

Đối với các doanh nghiệp hoạt động tại New Jersey, việc nắm bắt khung khổ thuế doanh nghiệp của bang là điều thiết yếu để lập kế hoạch tài chính và tuân thủ pháp luật. Bang Garden áp dụng hệ thống thuế doanh nghiệp nhiều cấp độ kết hợp các mức thuế theo lũy tiến cùng các khoản phí bắt buộc bổ sung, tạo ra một bối cảnh thuế phức tạp đòi hỏi sự chú ý đặc biệt. Hiểu cách hoạt động của thuế suất doanh nghiệp tại NJ—và các khoản phí bổ sung áp dụng—giúp chủ doanh nghiệp dự đoán nghĩa vụ thuế và xác định các khoản tiết kiệm tiềm năng.

Các mức thuế lũy tiến và cách New Jersey tính thuế doanh nghiệp

Thuế của New Jersey đối với các công ty bắt đầu với Thuế Doanh Nghiệp Cổ Phần (CBT), một hệ thống lũy tiến điều chỉnh tỷ lệ dựa trên tổng thu nhập ròng (ETI) của công ty. Cấu trúc theo cấp độ hiện tại xác định các mức thuế khác nhau tùy theo mức lợi nhuận:

• Dưới 50.000 đô la: thuế 6,5%
• Từ 50.001 đến 100.000 đô la: thuế 7,5%
• Trên 100.001 đô la: thuế 9,0%

Phương pháp lũy tiến này có nghĩa là các công ty không trả thuế theo một tỷ lệ cố định trên toàn bộ thu nhập—thay vào đó, mỗi mức lợi nhuận sẽ bị đánh thuế theo tỷ lệ tương ứng. Thêm vào đó, mọi công ty đều phải trả một khoản thuế tối thiểu từ 500 đến 2.000 đô la dựa trên doanh thu gộp, bất kể lợi nhuận ra sao. Khoản thuế tối thiểu này đảm bảo bang thu được doanh thu ngay cả từ các doanh nghiệp có lợi nhuận thấp hơn.

Phí vận chuyển doanh nghiệp: Một chi phí đáng kể cho các công ty có lợi nhuận cao

Một trong những thành phần ảnh hưởng lớn nhất của cấu trúc thuế doanh nghiệp tại New Jersey là phí vận chuyển doanh nghiệp, được thiết lập qua luật được Thống đốc Phil Murphy ký ban hành vào tháng 6 năm 2024. Phí này áp dụng đặc biệt cho các công ty có thu nhập ròng tính thuế hàng năm vượt quá 10 triệu đô la và được tính là 2,5% trên toàn bộ thu nhập ròng tính thuế được phân bổ cho bang.

Đối với các công ty bị ảnh hưởng, khoản phí này là một chi phí bổ sung đáng kể. Các công ty S và các tiện ích công cộng được miễn trừ khỏi khoản phí này, nhưng tất cả các tổ chức khác đáp ứng ngưỡng thu nhập đều phải tính đến. Khi kết hợp với mức thuế CBT tiêu chuẩn 9%, phí vận chuyển doanh nghiệp nâng tổng thuế suất lên 11,5%, đưa New Jersey vào nhóm các bang có mức thuế doanh nghiệp cao nhất cả nước.

Khoản thu từ phí này được dành để hỗ trợ hạ tầng vận tải và các dự án giao thông của bang. Luật này có hiệu lực đến ngày 31 tháng 12 năm 2028, tạo ra một khung thời gian rõ ràng để lập kế hoạch thuế.

Ảnh hưởng thực tế của thuế: Tính toán nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp 12 triệu đô la

Để minh họa cách các thành phần này cộng lại, xem xét một công ty có lợi nhuận ròng tính thuế là 12 triệu đô la được phân bổ cho New Jersey. Các phép tính như sau:

Tính thuế CBT tiêu chuẩn:

• Toàn bộ 12 triệu đô la × 9,0% = 1.080.000 đô la

Phí vận chuyển doanh nghiệp:

• Toàn bộ 12 triệu đô la × 2,5% = 300.000 đô la

Tổng nghĩa vụ thuế: 1.380.000 đô la

Trong ví dụ này, tỷ lệ thuế hiệu quả của công ty đạt 11,5% trên lợi nhuận ròng tính thuế. Ví dụ này cho thấy các công ty có lợi nhuận trên ngưỡng 10 triệu đô la phải đối mặt với các cân nhắc về lập kế hoạch thuế khác biệt rõ rệt so với các doanh nghiệp nhỏ hơn.

Tiến trình pháp lý: Từ các biện pháp tạm thời đến chính sách hiện tại

Cách tiếp cận của New Jersey đối với thuế doanh nghiệp đã trải qua nhiều thay đổi đáng kể trong những năm gần đây. Năm 2018, các nhà lập pháp đã giới thiệu một khoản thuế bổ sung tạm thời 2,5% nhắm vào các công ty có lợi nhuận trên 1 triệu đô la, đẩy mức thuế suất tối đa lên 11,5%. Biện pháp này duy trì đến cuối năm 2023, khi hết hạn.

Bang không duy trì mức thuế thấp 9% trong thời gian dài. Vào tháng 6 năm 2024, luật phí vận chuyển doanh nghiệp có hiệu lực, tái lập mức thuế tổng cộng 11,5% nhưng điều chỉnh để chỉ áp dụng cho các công ty có lợi nhuận cao hơn (trên 10 triệu đô la), thay vì trên 1 triệu đô la như trước. Sự điều chỉnh này thu hẹp phạm vi các đối tượng nộp thuế cao nhất, đồng thời vẫn duy trì nguồn thu lớn cho hạ tầng giao thông.

Hiểu rõ sự thay đổi chính sách gần đây giúp các doanh nghiệp có thể đặt bối cảnh cho nghĩa vụ hiện tại và dự đoán các thay đổi trong tương lai.

Các bước cần thiết để tuân thủ yêu cầu thuế doanh nghiệp tại New Jersey

Xác định tình trạng và nghĩa vụ khai thuế của bạn

Trước khi lập hồ sơ thuế, các công ty cần xác định xem mình có bắt buộc phải nộp tờ khai CBT với bang hay không. Thông thường, bất kỳ công ty nào hoạt động tại New Jersey—dù thành lập trong bang (công ty nội địa) hay ở nơi khác (công ty nước ngoài)—đều phải tuân thủ nếu có thu nhập hoặc có nhân viên, tài sản tại đó.

Các loại hình doanh nghiệp khác nhau sẽ nộp các mẫu đơn khác nhau:

• C corporations nộp Mẫu CBT-100
• S corporations nộp Mẫu CBT-100S
• Một số tổ chức phi lợi nhuận có thể đủ điều kiện miễn thuế nhưng cần xác nhận với Sở Thuế vụ New Jersey

Sắp xếp hồ sơ tài chính và tài liệu liên quan

Lập hồ sơ chính xác là nền tảng để nộp đúng quy định. Trước khi hoàn tất tờ khai, hãy tập hợp:

• Báo cáo lợi nhuận và lỗ, bảng cân đối kế toán
• Hồ sơ đầy đủ về thu nhập tính thuế, khoản khấu trừ được phép, và các khoản tín dụng có thể có
• Hồ sơ lương thưởng, chứng minh các khoản chi liên quan đến nhân viên
• Hồ sơ các khoản thanh toán thuế tạm tính đã thực hiện trong năm

Thanh toán thuế tạm tính

New Jersey yêu cầu các công ty có nghĩa vụ thuế của năm trước vượt quá 1.500 đô la phải thực hiện 4 khoản thanh toán thuế tạm tính đều đặn theo quý (mỗi khoản 25%) cho thuế của năm hiện tại. Các khoản này có thể thanh toán trực tuyến qua cổng thông tin của Sở Thuế vụ New Jersey, giúp tránh bị phạt do nộp chậm hoặc thiếu hụt dòng tiền.

Nộp hồ sơ đúng hạn

Tờ khai doanh nghiệp phải nộp trước ngày 15 của tháng thứ tư sau kết thúc năm thuế—thường là ngày 15 tháng 4 đối với doanh nghiệp theo lịch dương. Hồ sơ có thể nộp điện tử qua hệ thống của bang hoặc qua các nhà cung cấp dịch vụ thứ ba được ủy quyền.

Các doanh nghiệp cần thêm thời gian có thể yêu cầu gia hạn tự động 6 tháng bằng Mẫu CBT-200-T, nhưng lưu ý rằng mọi khoản thuế còn nợ vẫn phải thanh toán đúng hạn ban đầu dù có gia hạn hay không.

Điền đúng mẫu thuế phù hợp

Ngoài mẫu CBT-100 (hoặc CBT-100S cho S corporations), doanh nghiệp có thể cần:

• Mẫu CBT-150 để ghi nhận các khoản thanh toán thuế tạm tính
• Mẫu CBT-200-T để yêu cầu gia hạn

Nộp đúng mẫu giúp tránh chậm trễ xử lý và các vấn đề tuân thủ.

Giữ hồ sơ đầy đủ để phòng ngừa kiểm tra

Sau khi nộp, giữ tất cả các tờ khai thuế doanh nghiệp và hồ sơ liên quan tối thiểu trong vòng sáu năm. Sở Thuế vụ New Jersey có thể yêu cầu kiểm tra hoặc xác minh các hồ sơ này. Hồ sơ rõ ràng cũng giúp theo dõi các khoản khấu trừ và lập kế hoạch cho các năm thuế tiếp theo.

Các cân nhắc chiến lược và hướng dẫn chuyên nghiệp

Sự phức tạp của hệ thống thuế doanh nghiệp tại New Jersey—kết hợp các mức lũy tiến, phí vận chuyển, yêu cầu thuế tối thiểu và nghĩa vụ thanh toán tạm tính—làm cho việc lập kế hoạch thuế chiến lược trở nên ngày càng quan trọng. Các công ty có lợi nhuận lớn phải đưa ra các quyết định về cấu trúc pháp lý, tối ưu hóa khấu trừ, và các chiến lược về thời điểm để giảm thiểu chi phí thuế cuối cùng.

Nhiều doanh nghiệp hưởng lợi từ việc tư vấn của các chuyên gia thuế hoặc cố vấn tài chính am hiểu các yêu cầu đặc thù của New Jersey. Những chuyên gia này có thể giúp xác định các khoản khấu trừ, tín dụng phù hợp, đảm bảo tuân thủ đầy đủ các nghĩa vụ khai thuế, và phát triển các chiến lược phù hợp với mục tiêu kinh doanh tổng thể.

Ngoài ra, việc cập nhật các thay đổi chính sách có thể xảy ra cũng rất quan trọng, vì khung thuế doanh nghiệp của New Jersey đã thể hiện sự sẵn sàng điều chỉnh mức thuế và cấu trúc phí để đáp ứng nhu cầu ngân sách của bang.