Hiểu về Thuế Doanh nghiệp của New Jersey: Hướng dẫn đầy đủ năm 2026

New Jersey áp dụng một trong những cấu trúc thuế doanh nghiệp cao nhất cả nước, tạo ra những tác động tài chính đáng kể đối với các doanh nghiệp hoạt động trong bang. Hệ thống phân cấp của Bang Garden kết hợp thuế doanh nghiệp tiêu chuẩn (CBT) với các khoản phí bổ sung, đặc biệt ảnh hưởng đến các doanh nghiệp có thu nhập cao hơn. Đối với các công ty muốn điều hướng môi trường phức tạp này đồng thời tối ưu hóa vị thế thuế của mình, việc hiểu rõ cơ chế tỷ lệ và các thay đổi pháp luật gần đây là điều cần thiết.

Cấu trúc Thuế Doanh Nghiệp Hiện Tại của New Jersey

Theo luật hiện hành, thuế doanh nghiệp của New Jersey hoạt động dựa trên cơ sở thu nhập theo cấp độ. Cấu trúc phản ánh cách bang tính nghĩa vụ thuế dựa trên tổng thu nhập chịu thuế ròng (ETI) của một doanh nghiệp.

Các mức thuế cơ bản được tổ chức như sau:

Đối với hầu hết các doanh nghiệp, mức thuế cao nhất 9% là mức áp dụng. Tuy nhiên, gánh nặng thuế thực sự vượt ra ngoài các tỷ lệ cơ bản này. Các tổ chức có thu nhập chịu thuế hàng năm vượt quá 10 triệu đô la phải chịu thêm phí chuyển tiếp doanh nghiệp 2.5%, có hiệu lực đến tháng 12 năm 2028. Phí bổ sung này áp dụng trên toàn bộ số thu nhập chịu thuế, không chỉ phần vượt quá ngưỡng, từ đó nâng tổng gánh nặng lên 11.5% đối với các doanh nghiệp lớn.

Cần lưu ý rằng các doanh nghiệp S và các tiện ích công cộng được miễn phí chuyển tiếp doanh nghiệp. Trong khi đó, tất cả các doanh nghiệp—dù lớn hay nhỏ—đều phải trả một khoản thuế tối thiểu từ 500 đến 2.000 đô la dựa trên doanh thu gộp phát sinh trong bang.

Tính Toán Gánh Nặng Thuế của Bạn: Cách Hệ Thống Tỷ Lệ Hoạt Động

Để minh họa cách hoạt động của thuế doanh nghiệp của New Jersey, hãy xem xét một công ty trung bình có 12 triệu đô la thu nhập chịu thuế ròng phân bổ cho bang.

Quá trình tính toán gồm hai phần:

Tính thuế CBT cơ bản: Toàn bộ số tiền 12 triệu đô la bị áp dụng mức 9%, tạo ra nghĩa vụ thuế là 1.080.000 đô la.

Áp dụng phí chuyển tiếp doanh nghiệp: Cũng với số tiền 12 triệu đô la, doanh nghiệp phải chịu thêm phí chuyển tiếp 2.5%, tương đương 300.000 đô la.

Tổng nghĩa vụ thuế: 1.080.000 + 300.000 = 1.380.000 đô la, tương đương tỷ lệ hiệu quả là 11.5% trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp.

Cấu trúc hai lớp này có nghĩa là các doanh nghiệp vượt qua ngưỡng 10 triệu đô la sẽ trải qua một môi trường thuế khác biệt rõ rệt so với các doanh nghiệp nhỏ hơn. Một công ty có thu nhập 9 triệu đô la sẽ chỉ trả thuế CBT tiêu chuẩn 9% mà không phải chịu phí chuyển tiếp, trong khi công ty cùng đó nhưng có thu nhập 11 triệu đô la sẽ phải chịu gánh nặng kết hợp 11.5% trên toàn bộ thu nhập.

Ảnh hưởng của Phí Chuyển Tiếp Doanh Nghiệp

Phí chuyển tiếp doanh nghiệp là một bước chính sách quan trọng được thực hiện vào năm 2024, tách biệt rõ ràng với khung thuế bổ sung trước đó. Khác với các biện pháp tạm thời trước đây, phí này được cấu trúc để tài trợ cho hạ tầng giao thông và các sáng kiến vận tải của New Jersey đến ngày 31 tháng 12 năm 2028.

Phí chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế phân bổ vượt quá 10 triệu đô la, thay đổi căn bản bối cảnh cạnh tranh giữa các doanh nghiệp lớn và nhỏ trong bang. Các doanh nghiệp nhỏ hơn được hưởng lợi từ mức thuế thấp hơn, trong khi các doanh nghiệp lớn phải đối mặt với chi phí tăng đáng kể. Sự khác biệt này khiến việc lập kế hoạch thuế chiến lược trở nên ngày càng quan trọng đối với các doanh nghiệp trung bình và doanh nghiệp quy mô lớn.

Từ Tỷ Lệ Đến Kết Quả: Quy Trình Nộp Thuế và Thanh Toán

Các doanh nghiệp hoạt động tại New Jersey hoặc có thu nhập từ bang này cần tuân thủ các quy trình có cấu trúc để đảm bảo tuân thủ yêu cầu của cơ quan thuế bang.

Xác định nghĩa vụ nộp thuế

Trước khi bắt đầu chuẩn bị thuế, các doanh nghiệp phải xác nhận xem họ có thuộc diện bắt buộc nộp thuế hay không. Thông thường, các tổ chức hoạt động kinh doanh tại New Jersey, tạo ra thu nhập nguồn bang hoặc duy trì nhân viên và tài sản trong bang đều phải nộp tờ khai CBT hàng năm. Các công ty nội địa (được thành lập tại New Jersey) và các công ty nước ngoài (thành lập ở nơi khác nhưng kinh doanh tại bang) đều phải tuân thủ. Các doanh nghiệp S nộp bằng Mẫu CBT-100S, trong khi các công ty C nộp Mẫu CBT-100. Một số tổ chức phi lợi nhuận có thể đủ điều kiện miễn thuế nhưng cần xác minh tình trạng của mình với Sở Thuế vụ New Jersey.

Chuẩn bị và tài liệu

Việc tập hợp hồ sơ chính xác là nền tảng để nộp thuế thành công. Các doanh nghiệp nên thu thập báo cáo lợi nhuận và lỗ, bảng cân đối kế toán, hồ sơ đầy đủ về điều chỉnh thu nhập chịu thuế, bảng kê khấu trừ, chứng từ tín dụng thuế, hồ sơ chi phí tiền lương và bằng chứng về các khoản thanh toán thuế tạm tính đã nộp trong năm.

Chọn mẫu và thanh toán tạm tính

New Jersey yêu cầu các khoản thanh toán thuế tạm tính từ các doanh nghiệp có nghĩa vụ thuế của năm trước từ 1.500 đô la trở lên. Thông thường, các khoản này gồm bốn khoản thanh toán đều nhau (mỗi 25%) trong suốt năm. Các doanh nghiệp tính toán số tiền tạm tính dựa trên nghĩa vụ của năm trước hoặc dự đoán thu nhập của năm hiện tại. Các khoản thanh toán có thể nộp điện tử qua cổng trực tuyến của Sở Thuế vụ New Jersey.

Nộp tờ khai và tuân thủ hạn chót

Các tờ khai doanh nghiệp thường đến hạn vào ngày 15 của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm thuế (ngày 15 tháng 4 đối với doanh nghiệp theo lịch). Các doanh nghiệp có thể nộp điện tử qua hệ thống trực tuyến của bang hoặc ủy quyền cho nhà cung cấp dịch vụ thứ ba. Những doanh nghiệp cần thêm thời gian chuẩn bị có thể yêu cầu gia hạn tự động 6 tháng bằng Mẫu CBT-200-T, tuy nhiên mọi nghĩa vụ thuế vẫn phải nộp đúng hạn ban đầu. Các khoản thuế còn lại có thể thanh toán điện tử hoặc gửi séc kèm theo tờ khai.

Lưu giữ hồ sơ

Sau khi nộp, các doanh nghiệp nên giữ bản sao tờ khai và các tài liệu hỗ trợ tối thiểu trong vòng sáu năm. Việc lưu trữ hồ sơ này giúp phòng tránh rủi ro kiểm tra và cho phép doanh nghiệp theo dõi các khoản khấu trừ lịch sử để lập kế hoạch thuế cho các năm tới.

Lịch Sử Phát Triển Thuế Doanh Nghiệp của New Jersey

Khung thuế doanh nghiệp của New Jersey đã trải qua nhiều biến đổi quan trọng trong những năm gần đây. Năm 2018, các nhà lập pháp đã giới thiệu một khoản thuế bổ sung tạm thời 2.5% nhắm vào các doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế vượt quá 1 triệu đô la, tạm thời nâng tỷ lệ tối đa hiệu quả lên 11.5%. Khoản thuế này còn hiệu lực đến năm 2023 trước khi hết hạn.

Thay vì quay trở lại mức thuế thấp hơn, Quốc hội đã ban hành chính sách mới vào tháng 6 năm 2024, khi Thống đốc Phil Murphy ký ban hành luật thành lập phí chuyển tiếp doanh nghiệp. Phí này, có hiệu lực từ các năm thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, duy trì tỷ lệ kết hợp 11.5% nhưng giới hạn áp dụng cho các doanh nghiệp có thu nhập phân bổ vượt quá 10 triệu đô la. Việc tập trung hẹp hơn so với khoản thuế bổ sung trước đó giúp các doanh nghiệp nhỏ và trung bình hưởng lợi từ mức thuế thấp hơn so với chế độ cũ.

Mục đích của phí này là để tạo nguồn thu cho hệ thống giao thông của New Jersey và tài trợ cho các dự án hiện đại hóa hạ tầng mở rộng đến năm 2028. Cam kết nhiều năm này thể hiện ý định của bang trong việc sử dụng thuế doanh nghiệp để hỗ trợ đầu tư vào vận tải.

Các Yếu Tố Chiến Lược về Tuân Thủ và Lập Kế Hoạch

Cấu trúc phân tầng của thuế doanh nghiệp của New Jersey đòi hỏi sự chú ý cẩn thận từ lãnh đạo doanh nghiệp. Sự khác biệt giữa các tổ chức dưới và trên ngưỡng 10 triệu đô la tạo ra sự khác biệt tài chính rõ rệt. Thêm vào đó, các dạng tờ khai, lịch trình thanh toán và yêu cầu tài liệu đa dạng có thể dẫn đến các sai sót hoặc vấn đề tuân thủ nếu bỏ qua các bước thủ tục.

Các doanh nghiệp có hoạt động phức tạp, nhiều thực thể hoặc có thu nhập đáng kể từ New Jersey nên xem xét tư vấn với các chuyên gia thuế hiểu rõ cả mức thuế cơ bản lẫn các khoản phí bổ sung ảnh hưởng đến tình hình cụ thể của họ. Hướng dẫn này có thể giúp xác định các khoản khấu trừ hợp pháp, tín dụng phù hợp và cơ hội lập kế hoạch chiến lược nhằm giảm thiểu tổng gánh nặng thuế trong khi vẫn tuân thủ đầy đủ quy định.

Kết Luận

Môi trường thuế doanh nghiệp của New Jersey phản ánh một trong những chế độ thuế doanh nghiệp cấp bang nghiêm ngặt nhất cả nước. Sự kết hợp giữa các mức thuế phân cấp và phí chuyển tiếp doanh nghiệp tạo ra hệ thống tính thuế phức tạp, đặc biệt đối với các doanh nghiệp có thu nhập cao. Hiểu rõ cách thuế của NJ chuyển đổi thành số tiền thực tế—và chủ động quản lý tuân thủ các hạn nộp thuế, thanh toán tạm tính, và tiêu chuẩn hồ sơ—giúp doanh nghiệp tự tin điều hướng các yêu cầu của bang đồng thời tối ưu hóa hiệu quả thuế. Việc cập nhật các thay đổi pháp luật tiềm năng và duy trì hồ sơ tài chính có tổ chức là các thực hành then chốt để thành công lâu dài tại Bang Garden.