Lương của Giáo hoàng có ý nghĩa gì đối với nghĩa vụ thuế của Hoa Kỳ?

Hãy tưởng tượng bạn được bổ nhiệm lãnh đạo một trong những tổ chức tôn giáo có ảnh hưởng nhất thế giới và phát hiện ra rằng bạn có thể phải chịu trách nhiệm thuế thu nhập tại Hoa Kỳ. Đây chính xác là tình huống mà Đức Giáo Hoàng Leo XIV đang đối mặt, người mang danh hiệu là vị giáo hoàng đầu tiên sinh ra tại Mỹ trong khi vẫn giữ quốc tịch Mỹ. Khác với phần lớn công dân làm việc ở nước ngoài, người đứng đầu Vatican không thể đơn giản hưởng lương của mình mà không phải chịu thuế—ít nhất là không mà không cẩn thận điều chỉnh theo các quy định thuế quốc tế phức tạp.

Quốc tịch Mỹ và Thu nhập Toàn cầu: Không Có Miễn Thuế Tôn Giáo

Nguyên tắc rất rõ ràng: chính phủ Hoa Kỳ đánh thuế công dân của mình trên toàn bộ thu nhập toàn cầu, bất kể thu nhập đó kiếm được ở đâu hoặc do tổ chức nào cung cấp. Trong khi nhiều người cho rằng tình trạng miễn thuế của Giáo hội Công giáo cũng áp dụng cho các lãnh đạo của nó, giả định này không đúng theo luật thuế của Hoa Kỳ.

Edward A. David, trợ lý giáo sư tại khoa Thần học và Nghiên cứu Tôn giáo của Đại học King’s College London, nhấn mạnh điểm này với The Washington Post: vị giáo hoàng mới “không có khả năng được miễn thuế thu nhập tại Hoa Kỳ” dựa trên cách thức hoạt động của luật thuế Mỹ. Timothy Fogarty, giáo sư kế toán tại Đại học Case Western Reserve, xác nhận rằng không có ngoại lệ chung nào dành cho các chuyên gia tôn giáo—và đáng ngạc nhiên, thậm chí không dành cho các nhà ngoại giao hoặc nguyên thủ quốc gia.

Phân tích lương của Giáo hoàng và nghĩa vụ thuế

Các phép tính về gánh nặng thuế trên lương của giáo hoàng trở nên rõ ràng khi xem xét kỹ lưỡng. Đức Giáo Hoàng Leo XIV nhận khoảng €30,000 mỗi tháng, tương đương khoảng $33,000 hoặc $396,000 mỗi năm. Không trừ các khoản giảm trừ hay xem xét đặc biệt, khoản thu nhập này có thể tạo ra nghĩa vụ thuế tự doanh liên bang và tiểu bang tổng cộng khoảng $135,287 mỗi năm.

Tính toán này phản ánh thực tế rằng các linh mục tại Mỹ được phân loại là tự doanh cho mục đích An sinh Xã hội và Medicare, gây ra mức thuế tự doanh vượt xa mức khấu trừ thuế thu nhập tiêu chuẩn.

Các khoản khấu trừ tiềm năng và chiến lược tối ưu hóa thuế

Tình hình trở nên phức tạp hơn khi xem xét các khoản khấu trừ có thể có. Đức Giáo Hoàng có thể khai khoản khấu trừ tiêu chuẩn là $14,600, mang lại lợi ích giảm thuế ngay lập tức. Thêm vào đó, khoản bồi hoàn cho nhà ở—do Vatican cung cấp trực tiếp—có thể đủ điều kiện để khấu trừ nếu được chứng minh và cấu trúc đúng cách. Các chi phí liên quan đến nhà ở có thể bao gồm mọi thứ từ nội thất đến chi phí tiện ích.

Vùng xám xuất hiện khi phân loại vai trò của một lãnh đạo tôn giáo: ông ấy là tự doanh, hợp đồng độc lập, hay một dạng khác hoàn toàn? Phân loại này ảnh hưởng trực tiếp đến các khoản chi phí kinh doanh hợp pháp mà ông ấy có thể khấu trừ. Nếu xử lý đúng, các khoản khấu trừ này có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế ròng.

Điều hướng tuân thủ quốc tế và các phức tạp về tài chính offshore

Một phức tạp lớn là việc giáo hoàng duy trì các tài khoản liên quan đến vai trò của ông tại Vatican. Quốc tịch Mỹ kết hợp với các khoản nắm giữ tài chính ở nước ngoài có thể kích hoạt các yêu cầu khai báo bổ sung. Mẫu 8938, nộp cho IRS, bắt buộc phải khai báo khi công dân nắm giữ tài sản tài chính nước ngoài đáng kể. Ngân hàng Vatican, với tổng tài sản vượt quá $6.1 tỷ vào năm 2023, chắc chắn đáp ứng ngưỡng này.

Hơn nữa, tùy thuộc vào quyền hạn của ông trong các tài khoản Ngân hàng Vatican—nếu ông là người ký tên—ông có thể cần nộp Báo cáo Tài khoản Ngân hàng Nước ngoài (FBAR) cho Đơn vị Chống tội phạm Tài chính của Bộ Tài chính. Các nghĩa vụ này tồn tại độc lập với các khai báo thuế thu nhập thông thường của ông và có thể là các bẫy tiềm năng nếu không tuân thủ.

Thực tế lịch sử: Hầu hết các giáo hoàng thực sự không nhận lương

Ở đây có một cú twist mang tính hài hước: trong khi Đức Giáo Hoàng Leo XIV về mặt kỹ thuật có quyền nhận khoản bồi hoàn đáng kể của mình, lịch sử cho thấy ông có thể chọn không nhận. Người tiền nhiệm của ông, Đức Giáo Hoàng Phanxicô, nổi tiếng từ chối nhận lương giáo hoàng, qua đó tránh khỏi toàn bộ câu hỏi về thuế.

Nếu vị giáo hoàng này theo truyền thống đó, vấn đề thuế sẽ tự nhiên biến mất—không nhận thu nhập có nghĩa là không phải nộp thuế. Tuy nhiên, khả năng vẫn còn rằng việc chấp nhận lương của vị giáo hoàng này sẽ biến ông thành người nộp thuế, phải đối mặt với toàn bộ phức tạp của luật thuế Mỹ, nhắc nhở chúng ta rằng ngay cả các lãnh đạo tôn giáo cao nhất cũng không thể thoát khỏi nghĩa vụ của mình đối với IRS.