Ý nghĩa của EU DAC8 đối với báo cáo thuế tiền điện tử: Các quy tắc tuân thủ mới định hình lại hoạt động của các sàn giao dịch bắt đầu từ năm 2026

Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, khung pháp lý Tuân thủ Tài sản Kỹ thuật số của EU (DAC8) sẽ định hình lại cách các sàn giao dịch và nhà cung cấp dịch vụ crypto hoạt động. Sự thay đổi quy định này mở rộng các cơ chế hợp tác thuế truyền thống sang lĩnh vực tài sản kỹ thuật số, tạo ra một mạng lưới minh bạch toàn châu lục xử lý các giao dịch crypto với mức độ kiểm tra tương tự như các tài sản tài chính truyền thống.

Yêu cầu cốt lõi: Ai báo cáo cái gì

Theo DAC8, các nhà cung cấp dịch vụ tài sản crypto—bao gồm sàn giao dịch, nhà môi giới và người quản lý tài sản—phải thực hiện nghĩa vụ báo cáo bắt buộc. Các tổ chức này phải thu thập đầy đủ thông tin người dùng và chi tiết giao dịch, sau đó gửi báo cáo cho cơ quan thuế quốc gia tại mỗi quốc gia thành viên EU nơi họ hoạt động. Chế độ này tạo ra các kênh chia sẻ dữ liệu tự động giữa các cơ quan thuế, biến thị trường đơn lẻ thành một khu vực giám sát thống nhất cho hoạt động crypto xuyên biên giới.

Đặc biệt đối với các sàn giao dịch, điều này có nghĩa là phải triển khai hệ thống tài liệu thuế crypto vững chắc. Mọi khoản gửi tiền, rút tiền, thực hiện giao dịch và chuyển token liên quan đến cư dân EU đều phải được ghi lại kèm theo thông tin danh tính người dùng, số tiền giao dịch và thời gian. Độ chi tiết yêu cầu vượt xa các nhật ký giao dịch thông thường—các cơ quan chức năng muốn có một dấu vết kiểm toán đầy đủ.

Quyền lực thực thi và Hệ quả thực tế

Điểm khác biệt của DAC8 so với các khung tuân thủ mềm hơn là bộ công cụ thực thi của nó. Cơ quan thuế có quyền lực mở rộng để truy đuổi các khoản thuế chưa nộp, bao gồm đóng băng tài khoản, tịch thu tài sản kỹ thuật số hoặc tịch thu holdings ngay cả khi các tài sản đó nằm trên các sàn ngoài quốc gia cư trú của người nộp thuế. Một nhà giao dịch có thể giữ crypto trên nền tảng ở một quốc gia EU khác, nhưng cơ quan thuế quốc gia của họ giờ đây có thể phối hợp phục hồi tài sản qua khung DAC8.

Không tuân thủ sẽ phải đối mặt với các hình phạt nặng. Các sàn giao dịch không thực hiện đúng các kiểm soát KYC/AML hoặc cố ý che giấu dữ liệu người dùng có thể bị phạt hàng triệu euro, cộng thêm trách nhiệm hình sự cho các lãnh đạo cấp cao trong các trường hợp nghiêm trọng. Các nhà cung cấp dịch vụ không thể xem DAC8 là hướng dẫn tùy ý.

Những gì các sàn giao dịch cần làm ngay bây giờ

Về mặt thực tiễn, việc tuân thủ đòi hỏi phải nâng cấp hạ tầng backend. Các sàn giao dịch cần:

• Nâng cấp các pipeline thu thập dữ liệu để ghi nhận toàn bộ mối quan hệ người dùng-giao dịch trên tất cả các cặp giao dịch và mạng blockchain
• Triển khai kiến trúc bảo vệ quyền riêng tư theo thiết kế để bảo vệ dữ liệu người dùng trong khi đáp ứng các yêu cầu báo cáo
• Thiết lập quy trình báo cáo đồng bộ với hạn chót nộp báo cáo cho cơ quan thuế (thường là các báo cáo hàng năm)
• Phối hợp với các đội pháp lý để xử lý các quy định mâu thuẫn tại các khu vực ngoài EU nơi sàn cũng hoạt động

Gánh nặng vận hành là có thật, nhưng đó là cái giá phải trả để duy trì liên tục dịch vụ tại thị trường EU. Các nền tảng chậm trễ có nguy cơ bị buộc phải đóng cửa hoặc bị loại khỏi các quốc gia thành viên chính.

Bức tranh lớn hơn cho ngành

DAC8 báo hiệu rằng các nhà quản lý xem việc tuân thủ thuế crypto không còn là mục tiêu mong muốn mà là bắt buộc. Khung pháp lý này xem tài sản kỹ thuật số như các công cụ chịu thuế hoàn toàn, loại bỏ các vùng xám trước đây cho phép các nhà đầu tư tinh vi trì hoãn hoặc giảm thiểu việc báo cáo. Đây là một bước chuyển hướng sang việc xử lý crypto như cổ phiếu, trái phiếu và các công cụ tài chính truyền thống—một quá trình chuẩn hóa mà nhiều người trong ngành đã dự đoán nhưng vẫn mang lại cú sốc vận hành.

Đối với người dùng, DAC8 về cơ bản chấm dứt thời kỳ giao dịch crypto ẩn danh hoặc theo dõi lỏng lẻo trong EU. Các cơ quan thuế sẽ có khả năng truy cập lịch sử giao dịch, khiến việc che giấu lợi nhuận hoặc lỗ trở nên khó khăn hơn. Thông điệp rõ ràng: minh bạch trong hệ sinh thái crypto không còn là điều có thể thương lượng.