Как ультрабогатые используют приложения для смартфонов, чтобы избежать миллионов в налогах

Приложения для налогового учета, такие как Monaeo, TaxBird и TaxDay, тихо работают в фоновом режиме смартфонов, отслеживая физическое местоположение, подсчитывая дни, проведённые в каждой юрисдикции, предупреждая о приближении статутных порогов и создавая экспортируемые журналы, предназначенные для защиты в аудитах. Второй уровень приложений, включая Flamingo, Domicile365, Chrono: Time in Place и TrackingStates, работает аналогично, предлагая экспортируемые журналы, интеграцию с консультантами и оповещения о порогах.

Рекомендуемое видео

Для состоятельных лиц, заявляющих о резиденции в низконалоговых или безналоговых юрисдикциях, таких как Флорида, Техас или Пуэрто-Рико, но продолжающих перемещаться между Нью-Йорком, Калифорнией, Иллинойсом и другими высоконагрузочными штатами, решение всё чаще оказывается в программном обеспечении.

Большинство приложений для налогового учета были запущены в 2010-х годах, но приобрели популярность во время пандемии COVID-19, когда удалённая работа значительно расширилась. С тех пор они всё более интегрируются в сектор управления богатством. Эти налоговые приложения функционируют как дополнительный компонент современного инструментария управления богатством, реализуя налоговое планирование в реальном времени и в масштабах.

Доступные по подписке за ежемесячную плату (от $99 для Monaeo до $39,99 для TaxBird и $9,99 для TaxDay после 90-дневного пробного периода) и легко скачиваемые из магазинов приложений, эти программы делают управление резиденцией доступным и рутинным. Благодаря постоянному отслеживанию местоположения и автоматической документации они меняют географию оффшорных финансов.

Приложения, тихо работающие в фоновом режиме

Долгие годы уклонение от налогов и уклонение от уплаты налогов для корпораций и богатых основывались на известных принципах: секретных юрисдикциях, трастах, оффшорных компаниях, сложных корпоративных структурах и экспертизе юристов, бухгалтеров и менеджеров по богатству.

Оффшорные финансы вращались вокруг таких мест, как Лондон, Нью-Йорк, Амстердам, Каймановы острова, Бермуды, Швейцария, Британские Виргинские острова, Сингапур и другие. Эти секретные юрисдикции предоставляли правовые и регуляторные схемы, которые защищали богатство от раскрытия, налогообложения и политической ответственности.

За последнее десятилетие крупные утечки — Panama, Paradise и Pandora Papers — а также международные инициативы, такие как Общий стандарт отчётности (CRS) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и рамки по снижению базы налогообложения и перемещению прибыли (BEPS), ужесточили трансграничное финансовое раскрытие. Глобальное налоговое управление и расширение обмена информацией ослабили банковскую тайну и сузили некоторые формы регуляторного арбитража.

Тем не менее, оффшорные финансы не отступили; напротив, они адаптировались. Финансовые технологии были интегрированы в существующие структуры управления богатством. Оптимизация и регуляторный арбитраж на основе данных стали центральными элементами современного уклонения от налогов и оффшорных финансов.

Старый сценарий: оффшорные компании, секретность и юристы

Недавние исследования цифровой теневой экономики показывают, что новые финансовые технологии создают новые вызовы для налоговых органов, облегчая законное трансграничное оптимизирование.

Большая часть дискуссий в области международного налогового права и глобальных финансовых услуг сейчас сосредоточена на искусственном интеллекте, блокчейне, криптовалютах и аналитике больших данных. Однако программное обеспечение для геолокации и автоматического отслеживания резиденции значительно расширили и диверсифицировали способы управления налоговой резиденцией, особенно в США.

Важно отметить, что резиденция не является ключевым требованием в большинстве оффшорных финансовых центров. Скорее, общее определение оффшорных центров предполагает, что эти пространства, называемые налоговыми гаванями, оффшорными центрами, секретными юрисдикциями, фискальными раем и регуляторными гаванями, обслуживают нерезидентов. Однако резиденция, гражданство и паспорта также являются важными услугами, предоставляемыми некоторыми секретными юрисдикциями. Особенно получение «золотого паспорта» может облегчить доступ к более низким налогам, финансовым услугам и защите от политической ответственности на родине.

В отличие от классических оффшорных центров, налоговая система США сильно зависит от правил резиденции. Резиденция, однако, должна быть задекларирована, её нельзя получить просто путешествуя в штат. В результате в последние годы несколько штатов начали конкурировать за налоговые преимущества, предлагая нулевой налог на доходы штата или развивая сектора финансовых услуг через благоприятные режимы регистрации, гибкое доверительное законодательство и специализированные страховые структуры. Например, Невада, Южная Дакота и Вайоминг создали развитые отрасли доверительного права.

Число, которое управляет всем: правило 183 дней

С XIX века Делавэр является мировым центром регистрации компаний. Оклахома недавно стала конкурентоспособной юрисдикцией для международных страховых компаний. Федеральные инициативы, такие как зоны возможностей (Opportunity Zones), создают стимулы для штатов развивать налоговые льготы, снижающие налог на прирост капитала и другие налоговые обязательства.

В центре этой системы — правило 183 дней и тест на существенное присутствие IRS, которые определяют, считается ли человек налоговым резидентом США. Проведение более 183 дней в юрисдикции может повлечь налог на доходы, налог на прирост капитала, налог на наследство и другие обязательства. Резиденция становится измеримым условием, которое можно запрограммировать.

Резиденты таких территорий США, как Пуэрто-Рико и Виргинские острова, освобождаются от уплаты федерального налога на доходы, полученные на местном уровне, при условии соблюдения требований о настоящей резиденции. Эти территории используют это исключение для привлечения инвесторов из США.

Налоговая стратегия Пуэрто-Рико — и связанное с ней приложение

Пуэрто-Рико, например, сочетает федеральное освобождение с местными стимулами, в частности, Кодекс стимулов Пуэрто-Рико (Закон 60 2019 года), который освобождает от налогов пассивный доход, дивиденды и прирост капитала для тех, кто переезжает на архипелаг. Общество по законам 20/22, представляющее получателей этих льгот, даже разработало приложение для подсчёта дней пребывания, предоставляющее «информацию о резиденции в реальном времени».

То, что показывают эти приложения для отслеживания налогов, — это не просто новая удобность для богатых налогоплательщиков. Они сигнализируют о структурных изменениях в территориальном налогообложении. Оффшорные финансы давно основывались на различиях юрисдикций или арбитраже; новшество в том, как эти различия теперь реализуются через цифровую инфраструктуру.

Налоговая резиденция больше не является только юридическим статусом, который интерпретируется постфактум. Она становится постоянно отслеживаемой метрикой, управляемой с помощью программного обеспечения, которое переводит перемещение тела в соответствие и соответствие — в арбитраж.

Приложения для отслеживания налоговой резиденции отражают более широкую трансформацию управления богатством. Оффшорные финансы зависят от цифровой инфраструктуры, которая превращает перемещение в пространстве в стратегический актив. Когда-то оффшорные финансы основывались на идее удалённых секретных юрисдикций, теперь же они распространяются на повседневные устройства.

Смартфон стал частью бэк-офиса оффшорных финансов. Политики, сосредоточенные исключительно на оффшорных компаниях и традиционных секретных юрисдикциях, рискуют упустить из виду этот инфраструктурный сдвиг. Переформатирование территориального налогообложения происходит прямо на виду, один GPS-координат за другим.

Мнения, выраженные в комментариях Fortune.com, принадлежат только их авторам и не обязательно отражают мнение и убеждения Fortune.

Присоединяйтесь к нам на Саммите по инновациям в сфере труда Fortune 19–20 мая 2026 года в Атланте. Эра инноваций в рабочем пространстве уже наступила — и старый сценарий переписывается. На этом эксклюзивном, насыщенном событии соберутся самые инновационные лидеры мира, чтобы обсудить, как ИИ, человечество и стратегия вновь пересекаются, чтобы переопределить будущее работы. Регистрируйтесь сейчас.