Então, tenho pesquisado sobre imposto sobre herança recentemente, e honestamente, é um daqueles tópicos que a maioria das pessoas ignora até que seja tarde demais. Deixe-me explicar o que realmente importa sobre o imposto de herança em 2023 e nos anos anteriores a isso.

Primeira coisa a entender: a grande maioria das pessoas não vai lidar com isso de jeito nenhum. O limite do imposto federal sobre herança em 2023 é de $12,92 milhões para indivíduos, ou $25,84 milhões se você for casado. Essa é uma isenção enorme. Em 2022, era $12,06 milhões por pessoa. Então, a menos que você tenha uma riqueza séria, provavelmente isso não é seu problema.

Mas aqui é onde fica interessante. Se seu patrimônio ultrapassar esse limite, o imposto só incide sobre o valor acima do limite. Então, se seu patrimônio vale $13,36 milhões em 2022, você paga impostos apenas sobre esses aproximadamente $1,3 milhão extra. As taxas máximas chegam a 40% para qualquer valor acima de $1 milhão em valor tributável. Existe um sistema de faixas, mas a ideia básica é simples uma vez que você vê como está organizado.

Percebi algo que vale a pena mencionar: a isenção do imposto sobre herança tem aumentado desde 2013 porque ela é indexada à inflação. O aumento foi especialmente grande após 2017, quando o plano de impostos mudou. Passamos de $5,49 milhões em 2017 para $11,18 milhões em 2018, e continuou subindo. Em 2023, atingiu aquele limite de $12,92 milhões.

Agora, o imposto sobre herança a nível estadual é uma coisa completamente diferente. Se você mora em lugares como Nova York, Massachusetts, Connecticut, Oregon, Washington, ou vários outros estados, pode enfrentar imposto de herança tanto no nível federal quanto no estadual. Alguns estados têm limites tão baixos quanto $1 milhão, o que é muito mais restritivo do que as regras federais de 2023.

Aqui vai uma dica prática: se você estiver na faixa desses limites, pode realmente reduzir sua exposição. A exclusão do imposto sobre doações anuais era de $16.000 por pessoa em 2022 e aumentou para $17.000 em 2023. Você pode doar esse valor para quantas pessoas quiser por ano sem acionar o imposto de doação. Se for estratégico, pode mover dinheiro para fora do seu patrimônio tributável ao longo do tempo.

Também existe a dedução do imposto sobre herança, que basicamente evita a dupla tributação. Se seu patrimônio gerar renda após sua morte, essa renda poderia, teoricamente, ser tributada duas vezes — uma vez como imposto de herança e outra como imposto de renda. A dedução permite evitar isso.

Uma coisa que me surpreendeu ao pesquisar: os impostos sobre herança nos EUA estão basicamente ligados ao financiamento de guerras. A primeira versão apareceu na década de 1790 para financiar conflitos navais. Depois, a Guerra Civil trouxe de volta, a Guerra Hispano-Americana reviveu, e a Primeira Guerra Mundial consolidou como política permanente. Então, sim, seu imposto de herança é meio que um artefato histórico.

A diferença entre imposto sobre herança e imposto sobre transmissão (inheritance tax) também é importante saber. O imposto sobre herança é o que o patrimônio paga, o imposto sobre transmissão é o que o herdeiro paga. Apenas seis estados têm imposto sobre transmissão, e eles não são uma coisa federal. Maryland é o único estado que cobra ambos.

Resumindo: se você tem ativos de peso, provavelmente deve conversar com um profissional de impostos ou um advogado especializado em planejamento patrimonial e realmente planejar isso. As regras são complexas, especialmente quando os impostos estaduais entram na jogada. Mas, para a maioria das pessoas? As regras do imposto sobre herança em 2023 não são algo para se preocupar.