Apa arti gaji seorang Paus bagi kewajiban pajak di AS?

Bayangkan ditunjuk untuk memimpin salah satu institusi spiritual paling berpengaruh di dunia dan menemukan bahwa Anda berpotensi bertanggung jawab atas pajak penghasilan AS. Inilah tepatnya skenario yang dihadapi Paus Leo XIV, yang memiliki keistimewaan sebagai paus pertama yang lahir di Amerika Serikat sekaligus memegang kewarganegaraan AS. Berbeda dengan kebanyakan warga negara yang bekerja di luar negeri, pemimpin Vatikan tidak bisa sekadar menikmati kompensasinya tanpa pajak—setidaknya tidak tanpa menavigasi regulasi pajak internasional yang kompleks secara hati-hati.

Kewarganegaraan AS dan Penghasilan Global: Tidak Ada Pembebasan Pajak Agama

Prinsipnya sederhana: pemerintah AS mengenakan pajak kepada warga negaranya atas penghasilan di seluruh dunia, terlepas dari di mana penghasilan tersebut diperoleh atau lembaga apa yang memberikannya. Meskipun banyak yang menganggap status bebas pajak Gereja Katolik berlaku juga untuk kepemimpinannya, anggapan ini tidak berlaku menurut hukum pajak AS.

Edward A. David, seorang asisten profesor di departemen teologi dan studi agama di King’s College London, menekankan poin ini kepada The Washington Post: paus baru “kemungkinan besar tidak bebas dari pajak penghasilan AS” berdasarkan cara kerja hukum pajak AS. Timothy Fogarty, seorang profesor akuntansi di Case Western Reserve University, mengonfirmasi bahwa tidak ada pengecualian umum untuk profesional agama—dan yang mengejutkan, bahkan untuk diplomat atau kepala negara sekalipun.

Mengurai Gaji Paus dan Kewajiban Pajaknya

Matematika beban pajak dari gaji seorang paus menjadi menarik saat diperiksa secara mendalam. Paus Leo XIV menerima sekitar €30.000 per bulan, yang setara dengan sekitar $33.000 per bulan atau $396.000 per tahun. Tanpa pengurangan atau pertimbangan khusus, penghasilan ini dapat menimbulkan kewajiban pajak penghasilan federal dan negara bagian sebesar sekitar $135.287 per tahun.

Perhitungan ini mencerminkan kenyataan bahwa anggota keuskupan di AS diklasifikasikan sebagai wiraswasta untuk tujuan Social Security dan Medicare, yang memicu tarif pajak wiraswasta yang jauh melebihi pemotongan pajak penghasilan standar.

Potensi Pengurangan dan Strategi Optimalisasi Pajak

Situasi menjadi lebih rumit ketika mempertimbangkan pengurangan yang tersedia. Paus dapat mengklaim pengurangan standar sebesar $14.600, yang langsung memberikan keringanan pajak. Selain itu, kompensasinya untuk tempat tinggal—yang disediakan langsung oleh Vatikan—berpotensi memenuhi syarat untuk pengurangan jika didokumentasikan dan disusun dengan benar. Pengeluaran terkait tempat tinggal bisa mencakup segala hal mulai dari perabotan hingga biaya utilitas.

Area abu-abu muncul saat mengklasifikasikan peran pemimpin agama: apakah dia wiraswasta, kontraktor independen, atau sesuatu yang sama sekali berbeda? Klasifikasi ini secara langsung mempengaruhi pengeluaran bisnis apa yang dapat dia klaim secara sah. Dengan navigasi yang tepat, pengurangan ini bisa secara substansial mengurangi beban pajak bersih.

Menavigasi Kepatuhan Internasional dan Kompleksitas Offshore

Salah satu kompleksitas utama melibatkan pengelolaan akun terkait peran paus di Vatikan. Kewarganegaraan Amerika yang dikombinasikan dengan kepemilikan keuangan di luar negeri dapat memicu persyaratan pelaporan tambahan. Formulir 8938, yang diserahkan ke IRS, menjadi wajib diungkapkan saat warga negara memegang aset keuangan asing yang signifikan. Bank Vatikan, yang asetnya melebihi $6,1 miliar per 2023, tentu memenuhi ambang batas ini.

Selain itu, tergantung pada otoritasnya atas rekening Bank Vatikan—jika dia bertindak sebagai otoritas penandatangan—dia mungkin perlu mengajukan Laporan Rekening Bank Asing ke Unit Penegakan Kejahatan Keuangan Departemen Keuangan. Kewajiban ini ada terlepas dari pengajuan pajak penghasilan standar dan berpotensi menjadi jebakan bagi yang tidak mematuhinya.

Realitas Sejarah: Kebanyakan Paus Tidak Benar-Benar Menerima Gaji

Di sinilah adanya ironi: meskipun Paus Leo XIV secara teknis berhak atas kompensasi besar tersebut, sejarah menunjukkan dia mungkin memilih untuk tidak mengklaimnya. Pendahulunya, Paus Fransiskus, terkenal menolak menerima gaji kepausannya, secara efektif menghindari seluruh pertanyaan pajak ini.

Jika sang paus mengikuti tradisi ini, masalah pajak pun hilang—tidak ada penghasilan yang diklaim berarti tidak ada pajak yang harus dibayar. Namun, tetap ada kemungkinan bahwa menerima gaji ini akan mengubahnya menjadi wajib pajak yang tunduk pada kompleksitas penuh dari kode pajak AS, mengingatkan kita bahwa bahkan pemimpin agama tertinggi pun tidak bisa lepas dari kewajiban yang mengikat warga negara biasa kepada IRS.