Comprendre parfaitement le régime fiscal des crypto-actifs│Obligations déclaratives et règles de calcul en 2025

Les détenteurs d’actifs cryptographiques (Bitcoin, Ethereum, etc.) étant de plus en plus nombreux, la question « comment sont imposés les bénéfices » suscite un intérêt croissant. En réalité, le régime fiscal des cryptomonnaies diffère considérablement de celui des actions ou du Forex, et continuer à trader sans en comprendre les différences peut entraîner une charge fiscale inattendue et élevée.

Dans cet article, basé sur la dernière réforme fiscale de 2025, nous expliquons tout ce que l’investisseur doit savoir : connaissances de base sur la fiscalité des cryptomonnaies, points clés pour la déclaration pratique, idées reçues courantes, et plus encore.

Quatre moments clés où une taxe peut s’appliquer lors de transactions en cryptomonnaies

Il est d’abord essentiel de comprendre « quand la taxation intervient ». Une erreur fréquente consiste à penser que « tant qu’on ne convertit pas en yen, il n’y a pas d’impôt », mais ce n’est pas le cas. Voici les points de taxation pour les cryptomonnaies :

Lors de la vente : bénéfice réalisé

Le cas le plus simple est la vente de cryptomonnaies contre des monnaies légales comme le yen ou le dollar. La différence entre le prix d’achat et le prix de vente constitue le bénéfice imposable.

Par exemple, si vous achetez du Bitcoin pour 50 000 yens et le vendez pour 80 000 yens, le bénéfice de 30 000 yens est soumis à l’impôt. Même si la valeur a augmenté après achat mais que vous ne l’avez pas encore vendu, cette « plus-value latente » n’est pas imposée. La décision du moment de la vente influence donc fortement la charge fiscale.

Échange entre cryptomonnaies

L’échange d’un actif cryptographique contre un autre, par exemple Bitcoin contre Ethereum, est également soumis à l’impôt. Cela est considéré comme une conversion en yen, même si vous ne faites pas réellement de retrait.

Par exemple, si vous achetez du Bitcoin pour 40 000 yens et que, lorsque sa valeur atteint 60 000 yens, vous l’échangez contre Ethereum, un bénéfice de 20 000 yens est réalisé et imposable. Les échanges internes sur la plateforme sont aussi concernés. La stratégie d’échange fréquent entre plusieurs cryptos doit donc être abordée avec prudence.

Utilisation pour paiement ou achat

L’utilisation de cryptomonnaies pour acheter des biens ou services entraîne aussi une imposition. La différence entre le prix d’acquisition et la valeur marchande au moment de l’achat constitue un bénéfice, même si vous ne convertissez pas en yen.

Par exemple, si vous achetez pour 50 000 yens de cryptomonnaies qui prennent de la valeur à 100 000 yens, et que vous utilisez cette cryptomonnaie pour un achat, un bénéfice de 50 000 yens est considéré comme réalisé et soumis à l’impôt.

Récompenses de minage ou de staking

Les cryptomonnaies obtenues via le minage ou le staking sont aussi imposables au moment de leur acquisition, selon leur valeur au moment de la réception. Attention : lorsque vous vendez ces cryptos plus tard, la différence entre leur valeur à la vente et leur valeur d’acquisition est également imposable, ce qui crée une « double imposition ».

Par exemple, si vous minez 1 Ethereum (équivalent à 30 000 yens), le montant imposable est la valeur moins les coûts (électricité, etc.). Lors de la vente de cet Ethereum, la plus-value réalisée sera aussi imposée.

La place des cryptomonnaies dans le régime fiscal japonais

Le traitement fiscal des cryptomonnaies diffère nettement de celui des actions. Au Japon, Bitcoin et Ethereum sont considérés comme des « actifs de paiement » selon la loi sur la règlementation des monnaies virtuelles, et les bénéfices issus de ces transactions sont soumis à une imposition globale.

En tant que « revenus divers »

Les gains issus des cryptomonnaies sont classés comme « revenus divers » et, contrairement aux plus-values mobilières, s’ajoutent à d’autres revenus comme le salaire pour déterminer le taux d’imposition global. Plus le revenu total augmente, plus le taux d’imposition est élevé.

C’est un point crucial : dans certains cas, le taux d’imposition peut atteindre 15,315% + 5% de taxe résidentielle + 2,1% de taxe spéciale de reconstruction, avec une progressivité pouvant faire grimper la charge totale à environ 55% (incluant la taxe résidentielle). En résumé, un gros bénéfice en cryptomonnaies peut entraîner une charge fiscale bien plus lourde que pour les actions.

Limitation : impossibilité de compenser les pertes avec d’autres types de revenus

Les pertes en cryptomonnaies ne peuvent être compensées qu’avec d’autres gains issus de revenus divers. Par exemple, si vous faites un bénéfice de 30 000 yens sur Bitcoin mais une perte de 40 000 yens sur une autre cryptomonnaie, la perte s’impute dans la catégorie « revenus divers » et annule le bénéfice, aboutissant à une imposition nulle cette année-là.

En revanche, il n’est pas possible de compenser ces pertes avec des gains en actions ou en immobilier. Cette restriction influence fortement la gestion d’un portefeuille diversifié.

Points clés pour la déclaration fiscale

Même si tous les investisseurs en cryptomonnaies ne doivent pas forcément faire une déclaration, certains cas sont souvent oubliés.

Critères pour les salariés

Pour un salarié, si le total des revenus divers (incluant la cryptomonnaie) dépasse 20 000 yens par an, la déclaration est obligatoire. Ce seuil concerne le bénéfice net (après déduction des frais), pas le montant brut de la transaction.

Par exemple, si vous avez un bénéfice de 150 000 yens en cryptomonnaies mais une perte de 80 000 yens, votre bénéfice net est de 70 000 yens, et vous devez déclarer.

Attention si plusieurs sources de revenus

Si vous avez plusieurs types de revenus autres que le salaire, la somme de tous ces revenus doit dépasser 20 000 yens pour que la déclaration soit nécessaire. Par exemple, 15 000 yens de cryptomonnaies et 10 000 yens d’affiliation donnent un total de 25 000 yens, donc déclaration obligatoire.

De plus, si vous avez plusieurs employeurs ou si votre revenu dépasse 20 millions de yens, vous devrez déclarer même avec de faibles gains en cryptomonnaies.

Avertissement pour les personnes à charge ou étudiants investisseurs

Les personnes à charge doivent faire attention : si leur revenu annuel dépasse 48 000 yens (en 2025), elles risquent de ne plus être à leur charge. Les gains en cryptomonnaies comptent dans ce revenu, et un bénéfice peut faire perdre le statut de personne à charge, augmentant la charge fiscale familiale.

Il est donc crucial de planifier ses investissements pour respecter ces seuils.

Deux méthodes pour calculer le bénéfice

Le mode de calcul du coût d’acquisition influence la charge fiscale. Deux méthodes principales existent :

Méthode du coût moyen mobile

Calcul du coût moyen à chaque achat, permettant de suivre en temps réel les gains et pertes. Convient aux traders actifs.

Méthode du coût moyen global

Utilisation du prix moyen annuel d’achat, plus simple à appliquer si peu de transactions. Adaptée pour ceux qui ont peu d’opérations par an.

Une fois la méthode choisie, il faut la maintenir pour toute la déclaration, en soumettant un « formulaire de déclaration de méthode d’évaluation des cryptomonnaies » lors de la première déclaration. Choisir la méthode adaptée à son style de trading et sa gestion est essentiel.

Contraintes majeures de la fiscalité des cryptomonnaies

Incapacité à reporter les pertes d’une année sur l’autre

Les pertes en cryptomonnaies ne peuvent pas être reportées sur les années suivantes. Si vous subissez une perte de 50 000 yens cette année, vous ne pourrez pas la déduire de bénéfices futurs.

C’est l’opposé de la fiscalité sur les actions, où les pertes peuvent être reportées sur 3 ans. La gestion annuelle des gains et pertes devient donc cruciale. En cas de pertes importantes en fin d’année, il peut être judicieux de réaliser certains gains pour compenser.

Même règle pour les investissements NFT

Les ventes de NFT (jetons non fongibles) sont traitées de la même façon : la différence entre achat et vente constitue un revenu divers, imposable.

Risques en cas de non-déclaration

L’administration fiscale japonaise renforce ses contrôles sur les transactions en cryptomonnaies. En cas de non-déclaration, des pénalités telles que la majoration de 15-20% ou des intérêts de retard peuvent s’appliquer. En cas de fraude grave, une majoration de 40% (taxe supplémentaire) peut être appliquée.

Une déclaration correcte est une responsabilité fondamentale de l’investisseur, essentielle pour éviter des complications futures.

Questions fréquentes et idées reçues

La détention seule entraîne-t-elle une imposition ?

Non, simplement détenir des cryptomonnaies ne génère pas d’impôt. La vente, l’échange contre une autre cryptomonnaie ou l’utilisation pour un achat déclenchent la taxation. La plus-value latente n’est pas imposée tant que vous ne réalisez pas de transaction. La prudence est donc recommandée pour choisir le bon moment.

Calculs avec plusieurs plateformes

Même si vous utilisez plusieurs exchanges, il faut agréger tous les gains et pertes. Récupérez l’historique de chaque plateforme et appliquez la même méthode (coût moyen mobile ou global) pour faire un calcul global. La fiscalité considère votre portefeuille comme un tout.

Conseils pratiques pour une gestion fiscale efficace

Maîtriser la fiscalité des cryptomonnaies permet d’éviter des charges inattendues et d’optimiser la gestion de votre patrimoine.

Points clés à suivre :

• Tenir un registre précis de toutes les transactions, en notant gains et pertes
• Calculer régulièrement le bénéfice annuel prévu pour vérifier si une déclaration est nécessaire
• Planifier ses investissements en tenant compte du seuil de 48 000 yens pour les personnes à charge
• Ajuster ses stratégies en fin d’année selon la situation des gains et pertes
• En cas de doute ou de situation complexe, consulter un professionnel (expert-comptable)

Une gestion rigoureuse et une déclaration correcte sont essentielles pour continuer à investir sereinement dans les cryptomonnaies, en évitant stress et complications.