تجمعات الصناعة تدعو إلى التوازن في تنفيذ هونغ كونغ كارف مع اقتراب مشاركة بيانات الضرائب

بينما يواصل المشرعون وضع قواعد الضرائب على العملات الرقمية عبر الحدود، يضغط المشاركون في السوق من أجل نهج أكثر واقعية ومتوازنة بشأن متطلبات CARF في قطاع الأصول الرقمية في هونغ كونغ.

HKSFPA تدعو إلى مرونة في تغييرات CARF و CRS

حيث حثت جمعية محترفي الأوراق المالية والعقود الآجلة في هونغ كونغ (HKSFPA) الجهات التنظيمية على تخفيف أعباء حفظ السجلات والمسؤولية المرتبطة بإطار تقارير الأصول الرقمية وقواعد CRS المتطورة. وأوضحت الجمعية مخاوفها في ورقة دفاع نشرت يوم الاثنين، مسلطة الضوء على المخاطر التشغيلية والقانونية للشركات والتنفيذيين.

قالت HKSFPA إنها تدعم بشكل كبير تشريعات CARF في المدينة. ومع ذلك، دعت السلطات إلى تطبيق مرونة على متطلبات حفظ السجلات والتعرض للمسؤولية، خاصة بالنسبة للكيانات المنحلة والمسؤولين الكبار. وردت المجموعة على التعديلات التي تتماشى مع إطار منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.

يهدف CARF، المقترح في ديسمبر 2024، إلى تمكين تبادل المعلومات الضريبية عبر الحدود حول حاملي الأصول الرقمية بحلول عام 2028، وفقًا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. علاوة على ذلك، سيدعم المبادرة مشاركة هونغ كونغ في ترتيبات مشاركة البيانات العالمية مع ولايات قضائية أخرى من أوائل المتبنين.

مخاوف بشأن حفظ السجلات للشركات المنحلة

في تقديمها، قالت HKSFPA إنها تدعم فترة الاحتفاظ بالسجلات المقترحة لمدة ست سنوات، والتي تتطابق مع معايير دائرة الإيرادات الداخلية الحالية ومعايير CRS. ومع ذلك، اعترضت الجمعية على تمديد التزامات حفظ السجلات بعد حياة الشركة وعلى الأفراد بعد الحل.

قالت الورقة: “نوافق بشكل عام على فترة الاحتفاظ لمدة ست سنوات لتتماشى مع معايير دائرة الإيرادات الداخلية و CRS الحالية، لكن لدينا مخاوف بشأن الالتزامات المفروضة على الأفراد بعد الحل”، وأكدت أن وضوح المسؤوليات أمر حاسم للامتثال.

وفقًا لـ HKSFPA، فإن إجبار المديرين أو المسؤولين الرئيسيين على البقاء مسؤولين عن السجلات بعد أن تتوقف الشركة رسميًا عن العمل قد يخلق مسؤوليات مفتوحة، وربما غير محددة المدة. علاوة على ذلك، قد يثبط هذا النظام المهنيين المؤهلين من تولي أدوار عليا في كيانات تتعامل مع العملات الرقمية.

وأوصت الجمعية بأن تقوم الحكومة بقطع الوصول بشكل صريح عن المسؤولين السابقين إلى أنظمة التخزين أو التمويل أو أي شركة قانونية مخولة بالحفاظ على بيانات العملاء. وذكرت أن ذلك سيوضح أيضًا مسؤولية حفظ سجلات الشركات المنحلة ويقلل من عدم اليقين القانوني.

بالإشارة إلى المشكلات التي أبلغ عنها PwC ومكتب الخزانة للخدمات المالية، اقترحت HKSFPA تعيين وصي مستقل من طرف ثالث يتولى مهام حفظ السجلات. يمكن أن يكون هذا الوصي مصفيًا أو مزود خدمة شركات مرخص، مكلفًا بحفظ السجلات لبقية الفترة القانونية.

دعوات لتسجيل نسبي وتخفيف الإجراءات للبيانات الصفرية

فيما يتعلق بالتسجيل، سُئلت الجمعية عن إلزامية تسجيل RCASPs مع أي علاقة تقريرية لهونغ كونغ. وافقت HKSFPA على أن التسجيل الأوسع سيساعد على ضمان المنافسة العادلة ومنع الشركات الممتثلة من أن تتعرض للخصم من قبل مشغلين غير منظمين، خاصة في سوق العملات الرقمية عبر الحدود.

اعترفت المجموعة أن التسجيل الإجباري سيساعد دائرة الإيرادات الداخلية على تحديد كامل عدد RCASPs التي تعمل في المدينة أو مرتبطة بها. ومع ذلك، حذرت من أن نهج “مقاس واحد يناسب الجميع” قد يكون مفرطًا للكيانات التي تقدم تقارير صفرية بشكل منتظم، بما في ذلك العديد من أدوات الاستثمار الخاصة.

كتب HKSFPA: “نوصي بتسجيل خفيف أو عملية إعلان سنوية مبسطة لـ RCASPs التي تتوقع تقديم تقارير صفرية، لتقليل التكاليف الإدارية مع تلبية متطلبات الرقابة الخاصة بـ IRD”، وذكر أن مسار التبسيط هذا سيشجع الامتثال الطوعي بدلاً من الحد الأدنى من المشاركة.

قالت الجمعية إن العديد من كيانات الاستثمار الخاصة تقع ضمن فئة النشاط المنخفض هذه، ويمكن أن تواجه طبقات إدارية غير ضرورية. واقترحت أن الكيانات المسجلة بالفعل بموجب CARF أو التي تحمل رقم تسجيل تجاري يجب أن يُسمح لها بتنشيط تسجيل CRS عبر اختيار بسيط من خلال بوابة، مما يدعم تسجيل التقارير الصفرية بشكل مبسط في الممارسة.

نقاش حول العقوبات ودفاع الأعذار المعقولة

بالنسبة للعقوبات، دعمت HKSFPA استخدام العقوبات الإدارية كأداة رئيسية لمعالجة عدم الامتثال، بدلاً من اللجوء إلى الملاحقة الجنائية. وفقًا للدفاعين عن حقوق الأعمال، فإن هذا النموذج سيخفض التكاليف القانونية لكل من الجهات التنظيمية والصناعة مع ردع السلوك المخالف.

ومع ذلك، أعربت الجمعية عن تحفظات قوية بشأن أي هيكل عقوبات “لكل حساب” مماثل للقواعد في المملكة المتحدة. عارضت بشكل خاص نموذج “1000 دولار لكل حساب/مستخدم”، محذرة من أن خللًا واحدًا في البرنامج يمكن أن يؤدي إلى سلسلة من الغرامات دون وجود نية للتهرب من الضرائب.

جادلت HKSFPA بأن آلية العقوبة الصافية لكل حساب قد تؤدي إلى نتائج غير متناسبة للمنصات الكبيرة ذات قواعد المستخدمين الواسعة. وأشارت إلى أن العقوبات يجب أن تأخذ في الاعتبار حجم المعاملات وشدة الخطأ لتجنب معاقبة الجهات ذات النية الحسنة.

وأوصت بأن يتم تضمين دفاع “عذر معقول” بشكل واضح في القانون. وقالت: “يمكن صياغة دفاع العذر المعقول بوضوح للحالات التي تعتمد على شهادات ذاتية صحيحة ثبت لاحقًا أنها كاذبة، بشرط أن يكون مقدم التقرير قد قام بواجب العناية القياسي”، مضيفة أن مثل هذا الشرط يعترف بأن العناية الواجبة القوية لا يمكنها القضاء على جميع التصريحات الخاطئة من العملاء. ومع ذلك، شددت HKSFPA على أن الشركات يجب أن تثبت وجود إجراءات وضوابط موثقة للاستفادة من أي دفاع.

الدعوة إلى أنظمة تقديم إلكترونية واتصال API

كما سعى المنظمون إلى آراء حول أنظمة التقديم التي يجب أن يستخدمها مقدمو خدمات الأصول الرقمية لتقديم CARF. ردًا على ذلك، فضلت HKSFPA بشدة التقديم الإلكتروني وحثت الحكومة على الانتقال إلى ما هو أبعد من بوابات التحميل اليدوي الأساسية، خاصة للمؤسسات ذات الحجم الكبير.

وأشارت الجمعية إلى أن تقارير API XML تعتبر حلاً أكثر قابلية للتوسع للمؤسسات المالية الأكبر ذات الأنظمة القديمة المعقدة. يمكن لاتصال API المباشر، مع تنسيق ملفات XML الموحد، أن يمكّن من النقل الآلي للبيانات وتقليل الأعباء التشغيلية على الكيانات المبلغة.

وفقًا لـ HKSFPA، الاعتماد فقط على التحميل اليدوي عبر بوابة إلكترونية سيؤدي إلى تقليل الكفاءة للشركات التي تتعامل مع حجم معاملات كبير وأنواع أصول متعددة. علاوة على ذلك، يمكن للأتمتة أن تقلل بشكل كبير من معدلات الأخطاء وتحسن جودة البيانات بشكل عام فيما يخص تدفقات الضرائب عبر الحدود.

قالت المجموعة إن كلا الخيارين اليدوي والآلي يجب أن يكونا مدعومين بشكل كامل، بدلاً من اختيار أحدهما على حساب الآخر. وأضافت أنه يجب توفير مواصفات فنية مفصلة لـ XML وبيئات اختبار قوية قبل عام على الأقل من بدء تشغيل نظام التقديم، لضمان تقديم عمليات تقديم CARF الإلكترونية بسلاسة من اليوم الأول.

الآثار الأوسع لنشر CARF في هونغ كونغ

بينما تستعد هونغ كونغ لتبادل بيانات الضرائب على العملات الرقمية مع ولايات قضائية أخرى من أوائل المتبنين، تؤكد ملاحظات HKSFPA على التوازن الدقيق بين الرقابة الفعالة والامتثال العملي. كما تظهر مقترحات الجمعية كيف يمكن للتعديلات المستهدفة أن تقلل من التعرض القانوني للمديرين التنفيذيين مع الحفاظ على نزاهة النظام.

بالنسبة لصانعي السياسات، فإن النقاش حول حفظ السجلات، والعقوبات، وتسجيل RCASP، ومعايير التكنولوجيا سيشكل كيفية تجربة المشاركين في السوق للقواعد الجديدة عمليًا. ومع ذلك، تشير مدخلات الصناعة إلى أن التوجيه الواضح، والالتزامات المتناسبة، والبنية التحتية الحديثة للتقارير ضرورية إذا كان الإطار سيعمل كما هو مقصود.

ختامًا، يسلط الاستشارة الضوء على دعم قوي من الصناعة لأهداف الشفافية الضريبية الدولية، مع دعوات لتناسب متطلبات حفظ السجلات، والعقوبات المعقولة، وتسجيل RCASP المرن، وأدوات التقديم الإلكتروني القوية التي تعكس واقع أسواق العملات الرقمية اليوم.