فهم كامل لنظام الضرائب على الأصول المشفرة│الالتزام بالإبلاغ وقواعد الحساب لعام 2025

مع تزايد عدد حاملي الأصول المشفرة (مثل البيتكوين والإيثيريوم)، تتصاعد التساؤلات بشكل سريع حول “ماذا يحدث للضرائب عند تحقيق أرباح”. في الواقع، يختلف نظام الضرائب على الأصول المشفرة بشكل كبير عن استثمار الأسهم أو الفوركس، وإذا استمر المستثمر في التداول دون فهم هذه الاختلافات، قد يواجه عبء ضرائب مرتفعًا غير متوقع.

في هذا المقال، سنشرح أساسيات الضرائب على الأصول المشفرة وفقًا لأحدث نظام ضريبي لعام 2025، من النقاط الأساسية، إلى نصائح الإبلاغ العملي، والأفكار الخاطئة الشائعة، وكل ما يجب أن يعرفه المستثمرون.

4 توقيتات لحدوث الضرائب عند تداول الأصول المشفرة

أولاً، من المهم فهم “متى يتم فرض الضرائب”. هناك اعتقاد خاطئ شائع وهو “لا تُفرض الضرائب إلا عند تحويل الأصول إلى الين”، لكن هذا غير صحيح. نقاط فرض الضرائب على الأصول المشفرة هي كما يلي:

عند البيع لتحقيق أرباح

أسهل حالة هي عند بيع الأصول المشفرة مقابل الين أو الدولار أو عملة قانونية أخرى. الفرق بين سعر الشراء وسعر البيع يُعتبر ربحًا ويخضع للضريبة.

على سبيل المثال، إذا اشتريت بيتكوين بمبلغ 50万円 وبيعته بمبلغ 80万円، فإن الفرق 30万円 هو الربح الخاضع للضريبة. حتى لو ارتفعت القيمة بعد الشراء ولم يتم البيع، فإن الأرباح غير المحققة (الأرباح المحتجزة) لا تُفرض عليها ضرائب، لذا فإن توقيت البيع يؤثر بشكل كبير على عبء الضرائب.

عند تبادل الأصول المشفرة مع بعضها البعض

عند تبادل بيتكوين مقابل إيثيريوم، يُعتبر ذلك أيضًا خاضعًا للضريبة، لأنه يُنظر إليه على أنه تم تحويله إلى عملة قانونية أولاً.

مثلاً، إذا اشتريت بيتكوين بمبلغ 40万円 وارتفعت قيمته إلى 60万円، ثم قمت بتبادله مع إيثيريوم، فإن الربح المؤكد هو 20万円 ويخضع للضريبة. كما أن التبادلات داخل المنصات بين العملات المشفرة تعتبر أيضًا خاضعة، لذا فإن نمط الاستثمار الذي يتكرر فيه التبديل بين عدة أصول مشفرة يتطلب الحذر.

عند استخدام الأصول المشفرة للدفع أو الشراء

عند شراء سلع أو خدمات باستخدام الأصول المشفرة، يحدث أيضًا فرض ضرائب. الفرق بين سعر الشراء وسعر السوق في وقت الشراء يُعتبر ربحًا، ويُفرض عليه الضرائب حتى لو لم يتم تحويله إلى الين.

على سبيل المثال، إذا اشتريت أصولًا مشفرة بقيمة 5万円 وارتفعت إلى 10万円، ثم استخدمتها لشراء سلعة، فإن الربح 5万円 يُفرض عليه الضرائب.

مكافآت التعدين والتخزين (Staking)

الأصول المشفرة التي يتم الحصول عليها من التعدين أو التخزين تُعتبر دخلًا يُحتسب على أساس القيمة السوقية في وقت الاستلام، ويخضع للضريبة. والأهم أن هناك نظام “الضرائب على مرحلتين”: عند الحصول على الأصول، يُحتسب الربح، وعند بيعها لاحقًا، يُحتسب الفرق ويُفرض عليه ضرائب أيضًا.

مثلاً، إذا حصلت على إيثيريوم (بقيمة 30万円) من التعدين، يُخصم منه تكاليف الكهرباء، ويُحتسب المبلغ الصافي كدخل، وعند بيعه، يُحتسب الربح ويُفرض عليه الضرائب.

مكانة الأصول المشفرة في النظام الضريبي الياباني

يختلف التعامل الضريبي للأصول المشفرة بشكل واضح عن استثمار الأسهم. في اليابان، تُعتبر البيتكوين والإيثيريوم أصولًا مشفرة وفقًا لقانون الدفع، ويُطبق عليها نظام الضرائب الشامل على الأرباح الناتجة من هذه المعاملات.

“دخل متنوع” ويخضع للضريبة بشكل شامل

دخل الأصول المشفرة يُصنف كـ"دخل متنوع"، ويختلف عن “دخل الأرباح من التصرف” في الأسهم، حيث يُجمع مع دخل الرواتب وغيرها، ويُحدد معدل الضريبة بشكل شامل. وكلما زاد الدخل، زاد معدل الضريبة.

وهذا نقطة مهمة جدًا، لأنه في بعض الحالات، قد يُطبق معدل تصاعدي يصل إلى 15.315% ضريبة الدخل + 5% ضريبة المقيمين + 2.1% ضريبة الدخل الخاصة بإعادة الإعمار، مع احتمالية تطبيق معدلات أعلى بشكل تصاعدي. في حالات قصوى، قد تصل الضرائب إلى 45% (مع ضريبة المقيمين وغيرها، حوالي 55%).

وبالتالي، فإن تحقيق أرباح كبيرة من الأصول المشفرة قد يترتب عليه عبء ضريبي أكبر بكثير من استثمار الأسهم.

قيود على تعويض الخسائر مع أرباح أو خسائر من مصادر أخرى

الخسائر والأرباح من الأصول المشفرة يمكن تعويضها فقط ضمن “الدخل المتنوع”، ولا يمكن تعويضها مع أرباح أو خسائر من مصادر أخرى مثل الأسهم أو العقارات. على سبيل المثال، إذا حققت ربحًا قدره 30万円 من تداول البيتكوين وخسرت 40万円 في أصول مشفرة أخرى، فإن الخسارة تُخصم ضمن الدخل المتنوع، وتصبح النتيجة خسارة قدرها 10万円، مما يلغي الضرائب لهذا العام.

لكن، لا يمكن تعويض خسائر الأصول المشفرة مع أرباح من استثمارات الأسهم أو العقارات، وهو قيد يؤثر بشكل كبير على استراتيجيات الاستثمار المتنوعة.

نقاط مهمة عند تقديم الإقرار الضريبي

عند تداول الأصول المشفرة، ليس من الضروري تقديم إقرار ضريبي لكل المستثمرين، لكن هناك شروط قد يُغفل عنها بسهولة.

معايير الإبلاغ للموظفين

بالنسبة للموظفين، إذا تجاوز إجمالي دخل “الدخل المتنوع” بما فيه الأرباح من الأصول المشفرة 20万円 سنويًا، فسيكون الإبلاغ ضروريًا. ويُقصد بـ"20万円" هو الربح الصافي (الربح من البيع بعد خصم التكاليف)، وليس حجم المعاملات.

مثلاً، إذا حققت أرباحًا قدرها 150万円 من بيع الأصول المشفرة، ولكن لديك خسائر قدرها 80万円، فإن الربح الصافي هو 70万円، ويجب الإبلاغ عنه.

عند وجود مصادر دخل متعددة

إذا كان لديك أكثر من مصدر دخل غير الراتب، وتجاوز مجموعها 20万円، فستكون ملزمًا بالإبلاغ. مثلاً، إذا حققت 15万円 من الأصول المشفرة و10万円 من التسويق بالعمولة، فإن المجموع 25万円 يتطلب الإبلاغ.

أيضًا، إذا كنت تتلقى رواتب من عدة شركات أو دخلت في حالة تجاوز الراتب 2000万円، فحتى أرباح صغيرة من الأصول المشفرة قد تتطلب الإبلاغ.

تحذير للمستفيدين من الإعالة والمستثمرين الطلاب

يجب على المعالين أن يكونوا حذرين، لأنه إذا تجاوز دخلهم السنوي 48万円 (حتى 2025)، قد يُفقدون وضع الإعالة. وأرباح الأصول المشفرة تُحتسب ضمن الدخل، فإذا حقق المعال أو الطالب أرباحًا من استثمار الأصول المشفرة، قد يُفقدون الإعالة، مما يزيد العبء الضريبي على الأسرة بشكل غير متوقع.

لذلك، من المهم وضع خطة استثمار سنوية واضحة لمن هم على حدود الإعالة.

طريقتان لحساب الأرباح

طريقة حساب تكلفة الأصول المشفرة تؤثر على العبء الضريبي، حسب الأسلوب المختار.

طريقة المتوسط المتحرك

حساب متوسط تكلفة الشراء لكل عملية، مما يسهل تتبع الأرباح والخسائر بشكل فوري. مناسب للأشخاص الذين يتداولون بشكل متكرر.

طريقة المتوسط الإجمالي السنوي

استخدام متوسط سعر الشراء خلال السنة، وهو أسلوب أبسط من حيث الحساب، ومناسب للأشخاص الذين يتداولون بعدد معاملات قليل خلال السنة.

بغض النظر عن الطريقة المختارة، يجب الالتزام بها بشكل مستمر، ويُقدم طلب إلى مصلحة الضرائب عند الإبلاغ الأولي لتحديد طريقة التقييم. اختيار الأسلوب الذي يتناسب مع نمط تداولك وقدرتك على الإدارة مهم جدًا.

قيود مهمة على الضرائب على الأصول المشفرة

مشكلة عدم إمكانية ترحيل الخسائر للسنة التالية

لا يمكن ترحيل خسائر الأصول المشفرة للسنة التالية، وهو قيد كبير. على سبيل المثال، إذا خسرت 50万円 هذا العام، لا يمكن خصمها من أرباح العام القادم.

وهذا يختلف عن الأسهم، حيث يمكن ترحيل الخسائر لمدة 3 سنوات. لذلك، إدارة الأرباح والخسائر خلال السنة مهمة جدًا، وإذا توقعت خسائر، قد يكون من الضروري تصفية بعض الأرباح لتعويضها.

نفس القاعدة تنطبق على استثمار NFT

تُطبق نفس القواعد على شراء وبيع رموز NFT (الرموز غير القابلة للاستبدال). الفرق بين سعر الشراء وسعر البيع يُعتبر ربحًا ويُفرض عليه الضرائب كدخل متنوع.

مخاطر عدم الإبلاغ

في السنوات الأخيرة، زادت مصلحة الضرائب اليابانية من جهود جمع المعلومات عن تداول الأصول المشفرة، وتقوم الآن بفحوصات على المنصات. عدم الإبلاغ يعرضك لغرامات على عدم التصريح (15-20%)، أو غرامات تأخير، وإذا ثبتت نية التهرب، قد تُفرض غرامة تصاعدية تصل إلى 40%.

الإبلاغ الصحيح هو مسؤولية أساسية للمستثمر، ويجنبك المشاكل لاحقًا.

الأسئلة الشائعة وتصحيح المفاهيم الخاطئة

هل يفرض الضرائب على حيازة الأصول فقط؟

لا، مجرد امتلاك الأصول المشفرة لا يفرض ضرائب. الضرائب تُفرض فقط عند البيع، أو التبادل مع أصول أخرى، أو استخدامها لشراء سلع. الأرباح غير المحققة أثناء الحيازة لا تُفرض عليها ضرائب، لذا توقيت البيع أو التبادل مهم جدًا ويجب دراسته بعناية.

عند استخدام منصات متعددة، كيف يتم الحساب؟

حتى لو كانت المعاملات على منصات مختلفة، يُجمع جميع الأرباح والخسائر ويُحسب بشكل موحد. يجب الحصول على سجل المعاملات من كل منصة، واستخدام نفس طريقة الحساب (المتوسط المتحرك أو المتوسط السنوي) لحساب الإجمالي. على الرغم من وجود منصات متعددة، يُعامل كحافظة استثمار واحدة من الناحية الضريبية.

نصائح عملية لإدارة الضرائب بكفاءة

فهم الضرائب على الأصول المشفرة بشكل دقيق يساعد على تجنب عبء ضريبي غير متوقع، ويُمكن من إدارة الأصول بشكل أكثر كفاءة.

نقاط مهمة للإدارة:

• إدارة سجلات المعاملات يوميًا بدقة، ومعرفة الأرباح والخسائر بشكل صحيح
• حساب التوقعات السنوية للأرباح بشكل دوري، والتحقق من الالتزام بالإبلاغ
• وضع خطة استثمارية تتوافق مع حد الإعالة (48万円) للمستفيدين
• تقييم توقيت تحقيق الأرباح أو تعويض الخسائر بناءً على الوضع السنوي
• استشارة مختص ضرائب عند الحاجة، خاصة في الحالات المعقدة

النجاح في إدارة الضرائب على الأصول المشفرة يتطلب معرفة دقيقة وسجلات منظمة، والإبلاغ الصحيح يتيح لك التركيز على استثمارك دون قلق من المشاكل القانونية أو المالية.